En el entorno empresarial, comprender los conceptos clave relacionados con la tributación es esencial para asegurar el cumplimiento normativo y tomar decisiones financieras informadas. Este glosario te ayudará a familiarizarte con los términos más importantes en materia tributaria, facilitando una gestión más eficiente de tus obligaciones.
1. EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization)
El EBITDA es un indicador financiero que mide el rendimiento operativo de una empresa antes de descontar intereses, impuestos, depreciación y amortización. Es relevante en el ámbito tributario para evaluar la capacidad de pago y la rentabilidad de la empresa.
2. Fiscalización Tributaria
La fiscalización tributaria es el proceso mediante el cual la SUNAT verifica si los contribuyentes han cumplido correctamente con sus obligaciones tributarias. Este proceso puede ser:
- Total: Abarca todas las obligaciones tributarias.
- Parcial: Solo revisa periodos o conceptos específicos.
- Específica: Enfocada en áreas puntuales, como el IGV o la renta.
3. Principio de Causalidad
Regulado por la Ley del Impuesto a la Renta, este principio establece que únicamente son deducibles los gastos directamente relacionados con la generación de ingresos gravados o el mantenimiento de la fuente productora de renta.
4. Estudio de Precios de Transferencia
Este documento técnico es obligatorio para contribuyentes que realizan operaciones con partes vinculadas. Detalla los métodos aplicados y justifica los precios utilizados en dichas transacciones, asegurando que se ajustan al valor de mercado y previniendo contingencias tributarias.
5. Prescripción Tributaria
La prescripción es la extinción de:
- La facultad de la Administración Tributaria para determinar deudas, exigir pagos o aplicar sanciones.
- El derecho del contribuyente para solicitar devoluciones por pagos indebidos o en exceso.
6. Prorrata del Crédito Fiscal
Este procedimiento es utilizado por empresas que realizan tanto operaciones gravadas como no gravadas con IGV. Permite determinar qué porcentaje del crédito fiscal puede ser aplicado para compensar tributos.
7. Certificado de Residencia Fiscal
Emitido por la SUNAT, este documento acredita la condición de residente fiscal de una persona o entidad en el Perú. Es indispensable para aplicar beneficios en convenios de doble imposición internacional.
8. Resolución de Determinación
La Resolución de Determinación es el documento en el que la SUNAT comunica al contribuyente los resultados de sus verificaciones. Este establece la existencia de deudas tributarias o créditos y puede ser reclamado en un plazo de 20 días hábiles.
9. Orden de Pago
Es un documento emitido por la Administración Tributaria para exigir la cancelación de una deuda sin necesidad de una Resolución de Determinación previa. También puede ser reclamado dentro de un plazo de 20 días hábiles.
10. Sistema de Detracciones (SPOT)
El SPOT es un mecanismo mediante el cual el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema retiene un porcentaje del monto a pagar. Este porcentaje es depositado en el Banco de la Nación, en una cuenta a nombre del proveedor, para ser usado exclusivamente en el pago de deudas tributarias.
11. Gradualidad
Es un beneficio otorgado por la SUNAT que permite reducir las multas tributarias en función de ciertos criterios, como la subsanación voluntaria de las infracciones o el pago oportuno de la deuda.
Conclusión
Este glosario reúne términos esenciales para empresarios que buscan cumplir con sus obligaciones tributarias de manera eficiente y estratégica. Mantente actualizado con estos conceptos y, si necesitas asesoría especializada, contácta con Quantum Consultores. Con más de 19 años de experiencia, nuestro equipo está listo para ayudarte a optimizar tu gestión tributaria y prevenir contingencias.