En esta oportunidad, Mónica Villar, Tax manager de Quantum Consultores, nos comenta sobre el cálculo del Impuesto a la Renta (IR). Un proceso fundamental para las empresas peruanas, pero también una fuente frecuente de contingencias tributarias.
Introducción
En un contexto donde la SUNAT ha intensificado sus fiscalizaciones anuales, realizar una revisión preventiva es clave para garantizar el cumplimiento normativo, evitar sanciones y maximizar los beneficios fiscales.
En este blog, le mostraremos cómo abordar los aspectos más críticos del cálculo del IR 2024 y cómo Quantum Consultores puede ser su socio estratégico en esta tarea.
Principales aspectos a revisar en el cálculo del IR 2024
- Límite de deducción de intereses (EBITDA tributario): Asegúrese de calcular correctamente el EBITDA y aplicar los límites establecidos por la normativa vigente.
- Cumplimiento de requisitos para la deducción de los gastos: Verifique que los gastos deducibles estén documentados adecuadamente y cumplan con las reglas o condiciones previstas en la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento para que sean aceptados tributariamente,
- Amortización de activos intangibles y depreciación: Identifique diferencias entre el tratamiento financiero y tributario para realizar la cuantificación correcta de los reparos que deben ser considerados en el cálculo del Impuesto a la Renta.
- Provisión de cuentas incobrables: Confirme que las provisiones cumplan con las condiciones tributarias para ser deducibles.
- Instrumentos financieros derivados: Si su empresa ha contratado instrumentos financieros derivados, es crucial verificar su tratamiento tributario. Aunque pueden reconocerse para fines financieros como cobertura de riesgos, es importante asegurarse de que su registro cumpla con las disposiciones específicas de la Ley del Impuesto a la Renta. El uso indebido o la falta de documentación adecuada podría generar observaciones durante una fiscalización.
- Test de beneficio para servicios intragrupo: Para empresas que forman parte de grupos empresariales, SUNAT puede evaluar si los servicios intragrupo cumplen con el criterio de beneficio. Esto implica demostrar que los servicios recibidos han generado valor para la empresa local, evitando así ajustes por deducciones indebidas, de no cumplir con ello, la deducibilidad de los servicios intragrupo puede ser cuestionado.
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- Principales aspectos a revisar en el cálculo del IR 2024
- ¿Cuáles son los principales errores comunes en la declaración anual de impuestos?
- ¿Cómo Quantum Consultores puede ayudarlo?
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¿Cuáles son los principales errores comunes en la declaración anual de impuestos?
- No tener al día la contabilidad, actualizar la contabilidad solo para efectos de cumplir con la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta, conlleva a que la Gerencia o dueños de empresas no tomen decisiones a tiempo que les permita mejorar el crecimiento sostenible de su negocio. Además, en muchas ocasiones, hemos notado que está practica conlleva a que los gastos no se reconozcan en el ejercicio tributario correcto perjudicando a la Compañía en no deducir el gasto incurrido habiendo podido hacer.
- Deducir gastos sin tener previsto las reglas generales y especificas previstas en la Ley del Impuesto a la Renta para que sea viable su deducción.
- No identificar ni cuantificar correctamente los reparos “temporales” que se deben considerar en el cálculo del Impuesto a la Renta por las diferencias entre el reconocimiento de las operaciones a nivel contable, bajo estándares de las NIIF y las exigencias previstas en la Ley del IR.
- Aplicar incorrectamente los escudos fiscales, como el arrastre de las pérdidas tributarias, la depreciación acelerada o deducciones adicionales para investigación y desarrollo (I+D+i).
Quantum Consultores pone a tu disposición nuestro servicio de Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta
El proceso de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta (IR) es un paso crucial para todas las empresas, pero puede resultar complejo y lleno de riesgos si no se lleva a cabo correctamente. Quantum Consultores se especializa en ofrecer un servicio completo y estratégico para la preparación y presentación de la declaración anual del IR, asegurando que tu empresa cumpla con las normativas fiscales mientras optimiza su carga tributaria.
¿Qué incluye nuestro servicio?
- Revisión Completa de los Registros Contables: Verificación de que los estados financieros estén correctamente actualizados y alineados con las normativas fiscales vigentes.
- Identificación de Gastos Deducibles: Aseguramos que todos los gastos se reconozcan correctamente, cumpliendo con las reglas de la Ley del IR.
- Cálculo y Presentación del IR: Cálculo preciso del Impuesto a la Renta a pagar, ajustado a las deducciones y beneficios fiscales aplicables.
- Ajustes de Rentabilidad Tributaria: En caso de que existan reparos o ajustes fiscales que afecten la rentabilidad tributaria, realizamos los ajustes necesarios para minimizar su impacto.
- Asesoría sobre Estrategias de Optimización Tributaria: Propuestas personalizadas para optimizar la carga tributaria futura y mejorar la rentabilidad de la empresa a largo plazo.
Beneficios al Contratar nuestro Servicio:
- Ahorro de Tiempo y Esfuerzo: Delega toda la gestión fiscal a expertos, liberando tiempo para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu negocio.
- Evita Sanciones y Multas: Un servicio garantizado de cumplimiento normativo para evitar problemas con SUNAT.
- Mejores Resultados Fiscales: Identificamos oportunidades para maximizar tus deducciones y escudos fiscales.
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Asegura un cierre impecable, ahorra tiempo y evita riesgos tributarios.
Si tienes alguna duda o consulta, no dudes en contactarnos.
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Se acercan los plazos de vencimiento para que las empresas presenten y declaren su Impuesto a la Renta mediante la Declaración Jurada Anual, por tal razón las compañías deben estar preparadas para hacer frente a esta obligación tributaria, de lo contrario podrían estar expuestas al pago de multas e intereses.
