Tips de Cierre Tributario: Puntos importantes a tener en cuenta
En la presente nota presentamos los consejos por parte de nuestra Socia Fundadora; Marysol León Huayanca, quien nos habla del tema en el siguiente video donde considera importante tener en cuenta ciertos puntos para obtener un adecuado cierre tributario y pagar el Impuesto a la Renta correspondiente, logrando optimizar recursos, aprovechar créditos y beneficios que la norma nos permite.
Cambios recientes en los tipos de ingresos:
Como bien sabemos, es importante considerar que no todos los ingresos son considerados como renta por lo que debemos hacer una revisión de todo nuestro estado de resultado, y revisar cuales son ingresos gravados. También se pueden presentar rentas fictas o interés presunto, de ser así se generará una adición al resultado contable.
A causa de la pandemia por COVID 19 en el año 2020 y 2021, recomendamos revisar los contratos con clientes con el fin de verificar si se ha otorgado periodos de gracia, bonificaciones o incluso la aplicación de penalidades no contempladas, lo cual traerá una modificación al cierre del año 2021. Asimismo, en los inventarios se pueden haber deteriorado, por lo que contablemente se puede aplicar el valor método de realización que puede ser menor al costo, y en caso se quisiera hacer deducible, se recomienda antes de fin de año hacer liquidaciones, remates, descuentos, entre otros. En el caso de los activos no financieros, para efectos tributarios, si no se realiza la pérdida con la venta, no hay forma de ser deducible.
Evita contingencias tributarias y optimiza los recursos de tu empresa
– Revisión Tributaria Mensual
– Asesoría Tributaria Mensual
– Auditoría Tributaria Preventiva
– Apoyo en Procedimientos de Fiscalización
Reflexión Final:
Es importante recordar que, para ley es necesario cumplir con requisitos como identificar el cliente, que conste en el libro de inventarios y que la deuda se encuentre vencida.
Por último, es importante analizar los gastos que con ocasión del COVID hemos tenido que incurrir con el fin de preservar los puestos de trabajo, como los acuerdos con los trabajadores, pruebas médicas, entre otras entregas que se dieron a los trabajadores, los cuales deberán ser acreditadas con un documento que certifique la entrega efectiva de esos bienes a los trabajadores, como pueden ser las actas de recepción, en caso no se presente el documento, la SUNAT podría desconocer el gasto.
