Guías de Remisión Electrónicas: El camino para el éxito

Guías de Remisión Electrónicas

La emisión de las Guías de Remisión Electrónicas sólo se realizará desde el Sistema de Emisión Electrónica (SEE)

Hace poco la SUNAT publicó la Resolución de Superintendencia 123-2022, mediante la cual designa a las empresas obligadas a utilizar Guías de Remisión Electrónicas (GRE); y, además, modifica las estructuras vigentes.

Entre estas modificaciones, se encuentra un tema interesante a tener en cuenta; la emisión de las GRE sólo se realizará desde el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) – del Contribuyente o el SEE-SOL y ya no será necesario utilizar el Operador de Servicios Electrónicos (SEE- OSE).

Entonces, ¿qué es lo que se tendrá que hacer?

Implementación de documentos electrónicos en las empresas

La implementación de estos documentos electrónicos tiene un alto componente fiscal, pues cualquier error u omisión puede detonar la imposición de multas, decomisos u otras contingencias fiscales.

Nosotros junto con Tax Tech, nuestro partner estratégico, hemos desarrollado un servicio el cual permitirá que esta implementación que hoy en día las empresas necesitan, se desarrolle bajo una óptica tributaria, tecnológica y sin contingencias.

¿Cuál es nuestro enfoque?

Nuestro enfoque considera la revisión de los procesos de  la compañía teniendo en cuenta las normas tributarias y cómo éstas afectan los sistemas tecnológicos.

TRIBUTARIO

Verificamos el cumplimiento de los lineamientos de SUNAT.

PROCESOS

Simplificamos y aseguramos los procesos de emisión y recepción.

TECNOLOGÍA

Priorizamos la experiencia del usuario y la seguridad de la información.

¿Cómo funcionará la implementación?

EMISIÓN:

¿Quieres saber si te encuentras obligado a utilizar las Guías de Remisión Electrónicas?

La designación como emisores electrónicos de Guías de Remisión Electrónica se realiza de acuerdo con los siguientes supuestos:

DESIGNACIÓN POR SUJETOS

GRE – REMITENTE

DESIGNACIÓN POR TIPO DE BIENES TRANSPORTADOS GRE – REMITENTE

DESIGNACIÓN POR SUJETOS

GRE – TRANSPORTISTA

DESIGNACIÓN POR TIPO DE BIENES TRANSPORTADOS GRE – TRANSPORTISTA

PLAN DE TRABAJO

¡El camino para el éxito!

Tax Tech y Quantum Consultores se unen para ofrecerte este nuevo servicio de implementación.

Nuestro know – how contribuirá y respaldará tu tranquilidad para que así te centres en tu core business.

Si estás interesado/a en el servicio de implementación, contáctanos y déjalo en nuestras manos.

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TEST DE BENEFICIO: Servicios Intragrupo

Test de Beneficio

Todo lo que debes saber sobre el Test de Beneficio

Test de Beneficio: La primera cuestión que debe plantearse en materia de Precios de Transferencia cuando se analiza una actividad que es realizada para uno o varios miembros del grupo por otro miembro del grupo, es si estamos ante una verdadera prestación de Servicios Intragrupo.

A tal efecto, las actividades indicadas deben someterse al Test de Beneficio, que consiste en determinar si, en circunstancias comparables, la empresa a cuyo favor realiza la actividad una parte vinculada hubiera satisfecho la necesidad del servicio ejecutándolo por si misma (implementando el área correspondiente) o a través de un tercero (“outsourcing”). De ser el Test positivo, significará que la actividad analizada proporciona valor económico o comercial al destinatario del servicio y que por lo tanto se trata de un “Servicio Intragrupo” y no de cualquier otra actividad que no se pueda calificar como tal.

En el presente video; nuestra gerente del Área Tax & Legal, Mónica Villar, nos cuenta todo lo que se debe saber sobre el Test de Beneficio.

Es importante tener en cuenta el Test de Beneficio ya que justifica que los servicios contratados han tenido una razón de ser y que se prefirieron los servicios de la empresa vinculada vs otras ofertas del mercado.

Además, estos servicios deben contar con el soporte documentario  apropiado, que
acrediten la existencia de un “Servicio Intragrupo”:

  • Los que acrediten la efectiva prestación del servicio (operaciones reales), así como su naturaleza.
  • Los que acrediten la necesidad real del servicio (valor económico o comercial para el destinatario del servicio).
  • Los que detallen los costos y gastos incurridos por el prestador del servicio, así como los criterios razonables de su asignación.

Si la empresa no cumple con el Test de Beneficio, la retribución por los servicios recibidos no será deducible para la determinación del Impuesto a la Renta.

La SUNAT ya viene reparando los gastos que a su entender no cumplen con el Test de Beneficio, tal como lo mostramos a continuación:

“Los gastos observados corresponden a los registrados en la cuenta 941630511 Alquiler de inmuebles, y son sustentados con facturas emitidas por la empresa XXXX S.A..

[…]

La empresa XXXX S.A., es una empresa vinculada económicamente con el contribuyente, que durante el año 2017 le prestó diversos servicios según Contrato exhibido.

[…] 

De la revisión de los documentos presentados por el contribuyente, no se han encontrado documentos que acrediten que estos gastos, por servicios prestados por una empresa vinculada, cumplieron con el Test de Beneficio. Se reparan estos gastos para efectos de la determinación del Impuesto a la Renta.”

Puede observarse además del extracto anterior que la SUNAT considera que los alquileres son servicios sujetos al Test de Beneficio.

En ese sentido, se recomienda a las empresas no solamente contar con los documentos que acreditan la naturaleza y efectiva prestación de los servicios, sino aquéllos que acreditan su necesidad, así como el detalle de los costos y gastos incurridos por el prestador del servicio, y los criterios razonables de la asignación de estos. En Quantum Consultores, te podemos apoyar y así, tu empresa estará libre de futuras contingencias.

Finalmente, también relacionado con el tema de los “Servicios Intragrupo” no se debe olvidar que  tratándose de servicios de bajo valor añadido, la deducción del costo o gasto por el servicio recibido se determina sobre la base de la sumatoria de los costos y gastos incurridos por el prestador del servicio así como de su margen de ganancia, el cual no puede exceder el cinco por ciento (5%) de tales costos y gastos.

Para cualquier duda o consulta, póngase en contacto con nuestros especialistas:

MÓNICA VILLAR BARDALES

Gerente de Tax & Legal

OSWALDO LOZANO BYRNE

Partner Estratégico en Precios de Transferencia

Evita contingencias tributarias y optimiza los recursos de tu empresa

– Revisión Tributaria Mensual

– Asesoría Tributaria Mensual

– Auditoría Tributaria Preventiva

– Apoyo en Procedimientos de Fiscalización

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Los participantes conocieron acerca de las técnicas y recomendaciones para lograr ser un Contador exitoso potenciando su marca personal.

Ahora puedes buscarnos como Quantum Consultores en Spotify y Apple Podcasts para escucharnos.