Decreto Legislativo N° 1535: El impacto del Perfil de Cumplimiento

El perfil de cumplimiento es una herramienta clave introducida por la SUNAT a través del Decreto Legislativo N° 1535, promulgado el 19 de marzo de 2022. Este perfil asigna una calificación a los contribuyentes en función de su nivel de cumplimiento de obligaciones tributarias, aduaneras y no tributarias, siendo crucial para evaluar y gestionar el riesgo fiscal de una empresa.

¿Qué es el perfil de cumplimiento?

El perfil de cumplimiento clasifica a los contribuyentes en cinco niveles, desde “muy alto” (A) hasta “muy bajo” (E). Esta clasificación, establecida por el Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N° 320-2023-EF, publicado el 30 de diciembre de 2023, se convierte en una referencia determinante para la SUNAT al considerar derechos y beneficios aplicables a cada contribuyente.

Importancia del perfil de cumplimiento para las empresas

El perfil de cumplimiento no solo refleja el historial tributario de una empresa, sino que también impacta directamente en su relación con la SUNAT. La calificación se basa en diversas variables, como el comportamiento fiscal, la existencia de denuncias o procesos penales, y el cumplimiento o incumplimiento de obligaciones tributarias. Un perfil de cumplimiento bajo puede resultar en mayores controles y posibles sanciones.

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Perfil de Cumplimiento

y la normativa vigente

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El perfil de cumplimiento se aplica inicialmente a las empresas que generan rentas de tercera categoría y es evaluado trimestralmente. Durante la primera fase de prueba en 2024, se detectaron inconsistencias, como la incorrecta asignación de categorías bajas a empresas que cumplían correctamente con sus obligaciones. Aunque esta fase de prueba no tiene efectos jurídicos, es fundamental que las empresas revisen y actualicen su situación fiscal para evitar clasificaciones adversas en futuras evaluaciones.

Conclusión

Dado que el perfil de cumplimiento puede influir significativamente en la operativa y reputación de una empresa, es esencial mantenerse al día con las obligaciones tributarias y anticiparse a las evaluaciones de la SUNAT.

En Quantum Consultores, ofrecemos un servicio integral de Auditoría Tributaria Preventiva para asegurar que tu empresa cumpla con todos los requisitos fiscales, optimizando tu perfil de cumplimiento y protegiendo tu reputación ante la SUNAT. Con nuestra auditoría, podrás identificar posibles contingencias fiscales antes de que estas afecten tu calificación, manteniéndote un paso adelante y garantizando una gestión tributaria sólida y sin contratiempos.

Este servicio se complementa a la perfección con el VI PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL organizado por Quantum Escuela de Negocios. Los conocimientos adquiridos en el programa permiten a los profesionales no solo entender a fondo la normativa tributaria y las medidas legislativas más recientes, sino también aplicar dichas herramientas para mejorar el perfil de cumplimiento fiscal de las empresas. Así, tanto el programa como el servicio de auditoría preventiva contribuyen a mitigar riesgos, generar ahorros fiscales y proteger la operativa empresarial ante fiscalizaciones de la SUNAT. ¡Un enfoque completo y estratégico para fortalecer tu gestión tributaria!

Quantum Consultores pone a tu disposición nuestro servicio de:

En Quantum Consultores, brindamos un servicio integral de Auditoría Tributaria Preventiva, diseñado para asegurar que tu empresa mantenga un perfil de cumplimiento óptimo ante la SUNAT. Realizamos una verificación preventiva y detallada del correcto cumplimiento de tus obligaciones tributarias mediante un análisis profundo de las operaciones económicas registradas en la contabilidad. Aplicamos procedimientos que garantizan el alineamiento con las normas tributarias vigentes en cada período. De este modo, anticipamos y evitamos contingencias fiscales o reparos que puedan afectar la carga tributaria de tu empresa y su calificación en las futuras evaluaciones de la SUNAT, protegiendo así su reputación fiscal y asegurando que esté lista para cualquier proceso de fiscalización.

Si tienes alguna duda o consulta, no dudes en contactarnos.

MARYSOL LEÓN H.

Socia y Gerente General

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lnteligencia Artificial en la Tributación: Riesgos y Recomendaciones

Principales Riesgos y Recomendaciones para Minimizar sus Efectos

La Inteligencia Artificial aplicada en la Tributación está revolucionando la forma en que se gestionan los impuestos. Hoy en día, la automatización tributaria permite optimizar las auditorías fiscales, detectar fraudes con mayor precisión y ofrecer asesorías fiscales personalizadas mediante algoritmos avanzados. Sin embargo, como con cualquier tecnología poderosa, existen riesgos significativos que debemos considerar para tratarlos de manera efectiva.

Riesgos Potenciales de la IA en la Tributación

La inteligencia artificial aplicada en la tributación presenta varios riesgos potenciales:

Privacidad y Seguridad de los Datos:

La protección de los datos en las bases fiscales es crucial debido a la sensibilidad de la información contenida. Cualquier vulnerabilidad en la seguridad podría resultar en consecuencias graves. Además, existe el riesgo de que la IA sea manipulada para perpetrar actividades fraudulentas en el ámbito cibernético.

Sesgos Algorítmicos:

Los algoritmos pueden incluir sesgos inherentes que podrían llevar a decisiones injustas. Por ejemplo, si los datos utilizados para entrenar la IA no representan adecuadamente a toda la población, algunos grupos podrían enfrentar auditorías fiscales desproporcionadas.

Dependencia Tecnológica:

La automatización tributaria puede llevar a una excesiva dependencia de la tecnología, disminuyendo la intervención humana necesaria. Esto puede ser problemático al interpretar leyes fiscales complejas que requieren juicio y comprensión contextual.

Responsabilidad Legal:

En situaciones de errores o fraudes cometidos por la IA, surge la pregunta sobre quién es responsable. Las implicaciones legales pueden ser complejas, especialmente debido a la falta de regulación específica que aborde el uso de la IA en el contexto tributario.

¿Cómo Evitar los Riesgos?

Seguridad de Datos:

Es fundamental implementar medidas robustas de ciberseguridad para proteger la privacidad de los contribuyentes, como la encriptación de datos y auditorías regulares de seguridad. Asimismo, es fundamental realizar análisis de riesgos continuos y evaluaciones de vulnerabilidades para identificar y mitigar posibles puntos de acceso no autorizados.

Transparencia y Supervisión:

Para asegurar una supervisión efectiva, no solo los algoritmos deben ser explicables y auditables, sino que también se debe implementar un sistema de registro de decisiones que permita rastrear y revisar los procesos automáticos. Esto facilitará la identificación temprana de posibles errores o sesgos.

Mitigación de Sesgos:

Para reducir los sesgos, es esencial que los desarrolladores de IA reciban formación en ética y sesgo. Esto incluye la revisión periódica de los conjuntos de datos utilizados y la aplicación de técnicas para garantizar que sean representativos y equilibrados.

Regulación y Cumplimiento:

Es crucial colaborar con entidades reguladoras para establecer marcos legales claros que guíen el uso ético y responsable de la IA en la tributación. Esto garantizará que las políticas se mantengan actualizadas frente a los avances tecnológicos y los cambios en el entorno normativo.

Beneficios de la Auditoría Fiscal con IA

La auditoría fiscal con IA ofrece múltiples beneficios para las organizaciones:

  • Eficiencia Mejorada: La IA permite realizar auditorías fiscales de manera más rápida y precisa, reduciendo el tiempo y los recursos necesarios.
  • Detección de Fraudes: Los algoritmos avanzados pueden identificar patrones sospechosos y potenciales fraudes con mayor eficacia.
  • Asesoría Personalizada: La automatización tributaria permite ofrecer asesorías fiscales más personalizadas, adaptadas a las necesidades específicas de cada contribuyente.

Conclusión

En resumen, la inteligencia artificial aplicada en la tributación tiene el potencial de transformar la administración tributaria, pero también conlleva riesgos significativos que deben abordarse de manera proactiva. Adoptar medidas para asegurar que la IA se utilice de manera ética y responsable es fundamental.

En Quantum Consultores manejamos herramientas tecnológicas que nos ayudan a validar la información que las empresas preparan antes de declarar impuestos. Hay muchas herramientas que se pueden utilizar, pero lo más importante es que las áreas contables y los auditores independientes puedan contar también con estas herramientas a fin de manejar un volumen grande de información que nos ayuden a analizar los desafíos y oportunidades que se presentan.

Evite contingencias y optimice los recursos de su empresa con nuestra atención especializada y personalizada en:

Asesoría y Auditoría Tributaria

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Tenemos el plan adecuado para su empresa:

Administramos la contabilidad y las planillas de empresas con eficiencia en las modalidades InHouse y Outsourcing apoyados por nuestros especialistas tributarios, contables y laborales manteniendo la confidencialidad de la información.

Brindamos servicios de asesoría integral desde la constitución de empresas, fusiones, escisiones y liquidaciones además de consultoría en diversas especialidades jurídicas para optimizar recursos, evitar contingencias o solucionar problemas legales.

Contamos con un equipo multidisciplinario de amplia experiencia, adaptable a las distintas necesidades de nuestros clientes, manteniendo siempre la transparencia y el respaldo de la información.

En Quantum Consultores, entendemos que la adopción y aplicación adecuada de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son esenciales para el crecimiento y la transparencia financiera de tu empresa. Contamos con un equipo de profesionales altamente calificados, incluyendo Contadores, Tributaristas y Abogados, listos para brindarte soluciones especializadas en NIIF.

Conoce nuestra nueva plataforma de E-Learning, donde podrás acceder a nuestras asesorías y capacitaciones virtuales con una atención personalizada a cargo de nuestro staff de especialistas.

Nuestros servicios en Precios de Transferencia son los siguientes:

Ponemos a su disposición una plataforma (Emite Online – EOL) que permite la emisión y recepción de documentos electrónicos, dando cabal cumplimiento a los requerimientos de SUNAT. Nuestro enfoque incluye una perspectiva de tributos, procesos y tecnología que asegura una migración transparente del mundo físico al electrónico.

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Política salarial: Obligación de un planeamiento remunerativo libre de discriminación

En un mundo donde la equidad y la justicia son valores fundamentales, las empresas tienen la responsabilidad de garantizar que sus políticas salariales reflejen estos principios. Una política salarial equitativa no solo es una obligación legal, sino también una muestra del compromiso de la empresa con sus trabajadores. En este blog, exploraremos los elementos clave de una política salarial justa y libre de discriminación. Analizaremos las directrices establecidas por la Ley N° 28983 y la Ley N° 30709, las cuales promueven la igualdad de remuneración entre hombres y mujeres por trabajo de igual valor. Además, abordaremos las circunstancias que no justifican la diferenciación en las remuneraciones y la importancia de implementar metodologías objetivas para la evaluación y agrupación de los puestos de trabajo.

Una correcta implementación de estas políticas no solo mejora el clima laboral, sino que también incrementa la moral y productividad de los empleados, ayudando a construir un entorno de trabajo más justo y armonioso. A continuación, detallamos los aspectos esenciales que toda empresa debe considerar para desarrollar e implementar una política salarial equitativa.

Finalidad

En concordancia con el mandato constitucional de igualdad de oportunidades sin discriminación y con el lineamiento legal de idéntico ingreso por trabajo de igual valor, indicado en la Ley N° 28983, Ley de igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres, el Estado ha dispuesto la obligación de todas las empresas de implementar una política salarial libre de discriminación entre varones y mujeres. Para ello, las empresas deben elaborar determinados documentos que establezcan, en función de una determinada metodología, categorías, funciones y remuneraciones que permitan la ejecución del principio de igual remuneración por igual trabajo.

Para ello hay que tener en cuenta las siguientes definiciones:

Política salarial o remunerativa:

Conjunto de criterios y directrices establecidos por el empleador para la gestión, fijación o reajuste de los diferentes esquemas de remuneración de los trabajadores.

Cuadro de categorías y funciones:

Mecanismo mediante el cual el empleador evalúa y organiza los puestos de trabajo de acuerdo con criterios objetivos y a la necesidad de su actividad económica.

Política Salarial

Todo empleador tiene la facultad de establecer sus políticas remunerativas, fijar los requisitos para la percepción de la remuneración o beneficios de cualquier otra índole y determinar sus montos, sin incurrir en discriminación directa o indirecta por motivo de sexo.

Para ello, deben respetarse las siguientes reglas:

  • En caso se alegue discriminación directa o indirecta en las remuneraciones por motivo de sexo, el empleador debe acreditar que los puestos de trabajo implicados no son iguales y/o no tienen el mismo valor.
  • Cuando se alegue que los puestos de trabajo no son iguales se pueden considerar los perfiles de los trabajadores implicados.
  • Las remuneraciones y beneficios de cualquier otra índole que se soliciten y fijen dentro del procedimiento de negociación colectiva deben respetar los criterios establecidos en la normativa sobre la materia y no pueden incurrir en prácticas de discriminación directa o indirecta por motivo de sexo.
En ninguna circunstancia se consideran diferencias objetivas y razonables aquellas vinculadas directa o indirectamente con las siguientes circunstancias:

Circunstancias que no justifican la diferenciación en las remuneraciones:

El empleador debe adoptar las medidas que sean necesarias para evitar que, de configurarse cualquiera de estas circunstancias, exista un impacto adverso en la asignación de incrementos remunerativos y/o beneficios de cualquier otra índole.

Categorización de Puestos

El empleador debe evaluar y agrupar los puestos de trabajo en cuadros de categorías y funciones aplicando criterios objetivos, con base en las tareas que entrañan, a las aptitudes necesarias para realizarlas y al perfil del puesto.

La evaluación objetiva de los empleos puede llevarse a cabo por medio de cualquier metodología elegida por el empleador, la cual no debe implicar discriminación directa o indirecta por motivo de sexo.

El empleador debe establecer cuadros de categorías y funciones con el siguiente contenido mínimo:

Contenido del cuadro de categorías y funciones:

  • Puestos de trabajo incluidos en la categoría.
  • Descripción general de las características de los puestos de trabajo que justifican su agrupación en una categoría.
  • La ordenación y/o jerarquización de las categorías en base a su valoración y a la necesidad de la actividad económica.
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Planeamiento estratégico Laboral

Conoce cuáles son las medidas laborales que deben implementar los empleadores frente a los nuevos retos.

Fiscalización

Las infracciones susceptibles de sanción pecuniaria por no cumplir con la implementación de una política salarial libre de discriminación son las siguientes:
GRADO INFRACCIONES MULTAS (EN UIT)

Muy grave

  • No contar con un cuadro de categorías y funciones o con una política salarial de conformidad con los términos establecidos en la Ley N.° 30709, Ley que prohíbe la discriminación remunerativa entre varones y mujeres, y su Reglamento.
  • No haber cumplido con informar a los trabajadores acerca de la política salarial de la empresa, conforme a lo previsto por la Ley N.° 26772, que dispone que las ofertas de empleo y acceso a medios de formación educativa no podrán contener requisitos que constituyan discriminación, anulación o alteración de igualdad de oportunidades o de trato, y su Reglamento.
  • Microempresa: De 0.23 (S/ 1,184.50) a 0.68 (S/ 3,502.00)
  • Pequeña empresa: De 0.77 (S/ 3,965.50) a 7.65 (S/ 39,397.50)
  • No Mype: De 2.63 (S/5,152.63) a 52.53 (S/ 270,529.50)

¿Por qué es Esencial una Política Salarial Equitativa?

En Quantum Consultores, entendemos la importancia de una política salarial justa y equitativa. Implementar una política salarial libre de discriminación no solo cumple con las leyes vigentes, sino que también mejora la moral y la productividad de los empleados, reduciendo los riesgos legales y financieros para tu empresa.

Beneficios de una Política Salarial Libre de Discriminación

1

Cumplimiento Legal:

Evita sanciones y multas por incumplimiento de la Ley N° 30709 y otras normativas relacionadas.

2

Mejora del Clima Laboral:

Fomenta un ambiente de trabajo justo y motivador.

3

Atracción y Retención de Talento:

Las prácticas equitativas atraen a profesionales talentosos y comprometidos.

4

Imagen Corporativa Positiva:

Proyecta una imagen de responsabilidad y compromiso social.

Conclusión

Una política salarial equitativa es esencial para garantizar un entorno de trabajo justo y productivo. En Quantum Consultores, te ofrecemos la asesoría y el apoyo necesarios para desarrollar e implementar políticas salariales que cumplan con la legislación vigente y promuevan la igualdad en tu empresa. ¡Contáctanos para obtener más información sobre nuestros servicios de Asesoría en Derecho Laboral!

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Política Salarial: Planeamiento Remunerativo

En Quantum Consultores, ofrecemos un servicio integral para ayudarte a desarrollar e implementar una política salarial equitativa y libre de discriminación. Nuestros servicios incluyen:

Asesoramiento Personalizado

  • Evaluación de tus políticas actuales.
  • Identificación de posibles áreas de mejora.

Desarrollo de Documentación

  • Elaboración de un cuadro de categorías y funciones.
  • Creación de políticas salariales basadas en metodologías objetivas.

Capacitación y Comunicación

  • Formación para tu equipo en prácticas de igualdad salarial.
  • Estrategias para comunicar efectivamente las políticas a todos los empleados.

Seguimiento y Fiscalización

  • Asistencia en la implementación y monitoreo de las políticas.
  • Preparación para auditorías y evaluaciones regulatorias.

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