SIRE: Avances y desafíos de los registros electrónicos

SIRE: Sistema integrado de registros electrónicos

SIRE: Avances y desafíos para las empresas Peruanas

Diana Martinez, Senior de Tax en Quantum Consultores, para el Diario El Peruano, comenta sobre el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE): Se trata de una herramienta valiosa que facilitará y mejorará la gestión contable y tributaria de las empresas.

Siguiendo con los avances tecnológicos como parte de la digitalización tributaria y las nuevas modificaciones implementadas en los últimos años respecto a la facturación y libros electrónicos, la Super-intendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) empezó el uso del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) desde julio, para el primer grupo de empresas obligadas a su utilización. Con este nuevo cambio, la Sunat generó las propuestas de registro de ventas y compras de forma automática.

Así, una de las primeras consideraciones que deben tener los contribuyentes es determinar si están obligados a adoptar el SIRE. Entre los sujetos obligados se encuentran como primer grupo los 157 contribuyentes señalados en el Anexo 7 de la Resolución de Superintendencia Nº 112-2021/SUNAT, los que empezaron a usar el SIRE desde julio de este año. Progresivamente entre julio y octubre entrarán en esta obligación los contribuyentes que lleven sus registros de compras y ventas electrónicamente, los que fueron incorporados de manera voluntaria y aquellos que la Sunat ha incluido como PRICOS nacionales.

Adaptación responsable

No obstante, la adopción del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) demandará una planificación adecuada y una adaptación responsable por parte de los obligados. La digitalización de los procesos es una tendencia inevitable, y aprovecharla de manera efectiva permitirá no solo un mayor cumplimiento tributario, sino también una gestión más eficiente y transparente de las operaciones comerciales. Todo ello, conducente a la optimización de los procesos, la reducción de los costos operativos y la mejora del cumplimiento.

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Evite el exceso de pagos tributarios: ¿Cómo realizar una correcta proyección del Impuesto a la Renta?

Es fundamental revisar el resultado al 31 de julio.

La Ley del Impuesto a la Renta permite a las empresas efectuar una evaluación de los pagos a cuenta que se vienen haciendo de forma mensual.

Nuestra Gerente general, Marysol León, explica que es fundamental verificar el resultado al 31 de julio y hacer una proyección con adiciones y deducciones. Esto nos ayudará a confirmar si el coeficiente aplicado para determinar los Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta es el correcto, o si es necesario realizar un ajuste.

También nos comenta que, lo peor que podría suceder es que, con el cálculo del Impuesto a la Renta Anual, terminemos obteniendo un saldo a favor, lo que significaría que la empresa pagó más impuesto de lo necesario. Esto se puede evitar con un planeamiento adecuado

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Errores al hacer la declaración anual de impuestos

Declaración anual de impuestos

Se acercan las fechas máximas para la declaración anual de impuestos, las cuales -según el número de RUC del contribuyente- van desde el 24 de marzo hasta el 11 de abril.

Frente a ello, especialistas brindaron algunas recomendaciones a las empresas para evitar algunos errores que se suelen presentar:

Sustento de compras. Para realizar el cálculo del IR a pagar, a los ingresos en el año se le deben deducir los gastos. Todos estos gastos deben estar sustentados con comprobantes de pago, subraya Marysol León, CEO de Quantum Consultores.

“A veces algunas empresas compran sin factura, por lo que luego notendrán derecho a deducir ese costo. Todo lo adquirido debe contar con comprobantes de pago
, para así tributar solo sobre la ganancia”
, subraya León.

la compañía debe verificar que los gastos indicados en la declaración anual de impuestos realmente se hayan incurrido y estén sustentados fehacientemente dado que, en una eventual fiscalización, es deber de la empresa demostrar la realidad de la operación.

Ingresos que no pagan impuestos. Marysol León recuerda a las empresas que no todos los ingresos califican como renta gravable de impuesto a la renta. Refiere que no se deben considerar en el cálculo los ingresos que las empresas han obtenido por un mandato legal, como el drawback, intereses de pagos indebidos o en exceso, transferencias a título gratuito de bienes del Estado, entre otros de similar naturaleza.

“Algunas empresas consideran a algunos de estos ingresos como rentagravable, cuando no lo son. Entonces, se debe revisar con cuidado la listade ingresos, pues de lo contrario la empresa podría terminar pagandoimpuestos de más”, advirtió.

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Cierre Fiscal

Marysol León Huayanca, CEO de Quantum Consultores, señaló que hablar de un Cierre Fiscal con cero contingencia sí es posible de lograr, siempre que la empresa tome las previsiones del caso.

Cierre Fiscal: Al 30 de septiembre de 2022, en el Perú existen más de 3 millones de empresas activas, que deberán realizar dicho trámite.

Este 31 de diciembre finaliza el año 2022, lo cual implica para los emprendedores y empresarios peruanos el cierre contable y fiscal.

“Es importante que al cierre fiscal anual toda empresa se asesore con especialistas adecuados, para evitar errores de cálculo o pagos indebidos que puedan generar contingencias económicas perjudiciales para la empresa”, señaló Marysol León Huayanca, CEO de Quantum Consultores, empresa especializada en consultoría y auditoría tributaria preventiva.

Ante ello, Quantum Consultores compartió unos consejos para evitar consecuencias negativas al momento de declarar el cierre fiscal de tu empresa:

  • Revisar los gastos por mantenimiento. Es recurrente que las empresas por error califiquen como gasto desembolsos que tienen la naturaleza de activo y viceversa, es probable que, en el detalle de activos, hayan considerado algunas erogaciones que debieron registrarse como gasto.
  • Realizar con anticipación el estudio de Precios de Transferencia. De esta manera se podrá prevenir cualquier ajuste que se deba realizar en la declaración jurada anual por la aplicación de las Reglas de Precios de Transferencia en operaciones entre partes vinculadas o proveedores y clientes residentes en un paraíso fiscal.
  • Hacer un inventario de tus activos fijos. Se podrá identificar si se tienen activos en desuso u obsoletos, los cuales puedes dar de baja y deducir el valor pendiente por depreciar en la medida que tengas un informe técnico avalado por un personal competente y colegiado.
  • Llevar un control de la depreciación financiera y tributaria de cada activo fijo. Solo así se podrá determinar correctamente los reparos por las diferencias que existen entre el tratamiento contable y tributario de tales bienes.
  • Revisar los ingresos registrados mensualmente y verificar si coincide con la Base Imponible del Pago a Cuenta del IR declarado en el PDT 621. De tener diferencias, se debe sustentar con los papeles de trabajo respectivos haciendo mención una breve explicación y la base legal respectiva.
  • Proyección del Impuesto a la Renta. Con esta medida se podrá ir advirtiendo cuál sería el método de aplicación de la pérdida tributaria que más le convenga a la empresa (de ser aplicable), para tales efectos es importante coordinar con la Gerencia para saber las proyecciones financieras de la empresa, por lo menos de los dos siguientes años.
  • Gestionar oportunamente la aplicación de los saldos a favor. De tener un saldo a favor relevante, se recomienda ir anticipando presentar la declaración en enero, para que se pueda aplicar lo más pronto posible, y así se ayudaría a preservar la caja de la empresa.

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