Beneficios Tributarios por Proyectos de Investigación Científica de Desarrollo Tecnológico e Innovación Tecnológica (I+D+i)
En esta oportunidad, Mónica Villar, Tax manager en Quantum Consultores, nos comenta sobre los beneficio tributarios por Proyectos de Investigación Científica de Desarrollo Tecnológico e Innovación Tecnológica (I+D+i).
En el competitivo mundo empresarial actual, la innovación y la investigación científica son fundamentales para mantenerse relevante y avanzar hacia el futuro. Además del impacto positivo en el desarrollo de productos y servicios, estas actividades también pueden brindar importantes beneficios tributarios a las empresas. En este artículo, exploraremos en detalle los beneficios tributarios que pueden obtenerse a través de proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación tecnológica (I+D+i), y cómo aprovecharlos para optimizar el pago del Impuesto a la Renta.
Ampliación de los Beneficios Tributarios
Con la promulgación de la Ley N° 31659, se han ampliado y extendido los beneficios tributarios relacionados con los proyectos de I+D+i. Estos incentivos están diseñados para alentar a las empresas a participar activamente en la investigación científica y la innovación tecnológica, especialmente las micro, pequeñas y medianas empresas. La duración de goce de estos beneficios se ha extendido hasta el ejercicio 2025, con una disposición especial para proyectos en curso que permite su aplicación hasta el 2027.
Porcentajes de Deducción Adicional
La Ley también ha aumentado los porcentajes de deducción adicional que pueden aplicar las empresas, dependiendo de sus ingresos netos. Para las empresas con ingresos inferiores a 2,300 UITs, la deducción adicional puede alcanzar hasta el 140% si el proyecto es ejecutado en el país, ya sea por la empresa misma o a través de un centro especializado en I+D+i. En el caso de proyectos ejecutados con centros no domiciliados, la deducción se reduce al 90%.
Por otro lado, las empresas con ingresos superiores a 2,300 UITs pueden beneficiarse de una deducción adicional de hasta el 90% si el proyecto se realiza en el país, y hasta el 60% si se ejecuta con un centro no domiciliado. Es importante destacar que la deducción adicional no puede exceder el límite de las 500 UITs anuales, independientemente de los ingresos de la empresa.
Requisitos para Obtener los Beneficios
Para poder acceder a estos beneficios tributarios, las empresas deben cumplir con ciertos requisitos. En primer lugar, los proyectos de I+D+i deben ser calificados como tales por la CONCYTEC. Además, el proyecto debe ser ejecutado directamente por la empresa o a través de un centro especializado autorizado por la CONCYTEC.
Es crucial que las empresas lleven un registro detallado de los gastos en los que incurren durante la ejecución de estos proyectos, debidamente sustentados y respaldados. Además, el resultado del proyecto debe ser registrado en INDECOPI según corresponda.
Aplicación de la Deducción Adicional
Es importante tener en cuenta que la aplicación de la deducción adicional está sujeta a la aprobación del proyecto por parte de la CONCYTEC. La deducción se irá aplicando a medida que se incurran en los gastos relacionados con el proyecto, a menos que dichos desembolsos formen parte de un activo intangible.
Conclusión
Los beneficios tributarios por proyectos de I+D+i representan una excelente oportunidad para las empresas que buscan innovar y mantenerse competitivas en el mercado. Aprovechar estos incentivos no solo contribuye al desarrollo tecnológico y científico del país, sino que también puede significar un importante alivio fiscal para las empresas. Es fundamental que las empresas estén al tanto de los requisitos y procedimientos necesarios para acceder a estos beneficios y aprovechar al máximo su potencial.
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