Fraccionamiento Especial de la Deuda Tributaria: Preguntas y recomendaciones

El Fraccionamiento Especial de la Deuda Tributaria (FEDT) ofrece una oportunidad única para que contribuyentes individuales y empresariales regularicen sus deudas con SUNAT, accediendo a beneficios que incluyen reducciones significativas en intereses y multas. Durante el taller realizado el 28 y 29 de octubre por Quantum Escuela de Negocios, los expertos Jesús Ramos y Karen De la Cruz abordaron en profundidad los aspectos clave de este régimen especial y los requisitos necesarios para acogerse al mismo.

Este blog de Preguntas y Respuestas recoge las principales inquietudes expresadas por los participantes, ofreciendo aclaraciones y recomendaciones prácticas para maximizar los beneficios de este régimen y cumplir de manera efectiva con las obligaciones tributarias.

Condonación y Aplicación de Descuentos

¿Puedo acogerme al fraccionamiento si ya tengo un acuerdo de pago en curso?

Respuesta: Sí, puedes acogerte al fraccionamiento especial incluso si tienes un acuerdo de pago actual. Sin embargo, es importante analizar cómo se aplicará el descuento en los intereses y multas del saldo pendiente del fraccionamiento actual, ya que las condiciones de descuento pueden variar según el tipo de deuda.

Si mi deuda incluye una combinación de tributos, multas e intereses, ¿cómo aplica el descuento?

Respuesta: En el caso de deudas combinadas, el descuento suele aplicarse únicamente a los intereses y, en algunos casos, a las multas. Los tributos originales generalmente deben pagarse en su totalidad. Es recomendable revisar los detalles específicos del régimen para entender el impacto en cada tipo de deuda.

Deudas en Diferentes Etapas Administrativas

¿Qué sucede si tengo una deuda que está en etapa de cobranza coactiva?

Respuesta: Las deudas en etapa de cobranza coactiva pueden acogerse al fraccionamiento especial, pero es importante tener en cuenta que el proceso coactivo podría suspenderse temporalmente. Una vez acogido, es crucial cumplir con los pagos para evitar reactivar el proceso.

Tengo una multa que SUNAT aún no ha formalizado con una resolución, ¿puedo incluirla en el fraccionamiento?

Respuesta: No, solo las deudas formalizadas mediante una resolución administrativa o acto equivalente pueden ser fraccionadas. Sin embargo, podrías estar atento a la formalización para evaluarla en el futuro, siempre y cuando el régimen de fraccionamiento especial esté vigente en ese momento.

¿Qué pasa si tengo deudas en proceso de apelación?

Respuesta: Si tienes deudas en apelación, puedes acogerte al fraccionamiento, pero deberás desistir del proceso contencioso. Esto implica renunciar a la posibilidad de apelar la deuda, por lo que es esencial evaluar cuidadosamente los beneficios y desventajas antes de decidir.

Proceso Operativo y Problemas Comunes

¿Qué debo hacer si el sistema de SUNAT presenta errores al intentar acogerme al fraccionamiento?

Respuesta: Es importante documentar el error (por ejemplo, tomando capturas de pantalla) y realizar una solicitud de revisión ante SUNAT. Puedes solicitar el soporte técnico del ente recaudador para que te guíe en la corrección de la situación y, en algunos casos, SUNAT puede extender plazos si el error es atribuible a su sistema.

¿Puedo solicitar un fraccionamiento especial si perdí un refinanciamiento anterior?

Respuesta: Sí, si has perdido un refinanciamiento anterior, puedes intentar acogerte al nuevo régimen de fraccionamiento especial. Cada caso es evaluado en función de las normativas actuales, por lo que es recomendable revisar si cumples con los requisitos para la aplicación.

Si no completo el pago del fraccionamiento, ¿qué sucede con mi deuda?

Respuesta: Si el fraccionamiento se interrumpe por falta de pago, el beneficio del descuento puede ser revocado, y la deuda original, incluidos intereses y multas, podría reactivarse en su totalidad. SUNAT también podría reanudar el proceso de cobranza coactiva, de ser el caso.

Consideraciones Adicionales y Modalidades de Pago

¿Puedo elegir la modalidad de pago para el fraccionamiento?

Respuesta: Sí, puedes optar por diferentes modalidades de pago (mensual, trimestral, etc.), siempre que se adapten a los términos de SUNAT. Es recomendable elegir una modalidad que se ajuste a la capacidad financiera de tu negocio para evitar problemas de incumplimiento en el futuro.

¿Qué deudas son prioritarias para acogerse al fraccionamiento especial?

Respuesta: Las deudas que más se benefician del fraccionamiento especial son aquellas que incluyen altas multas e intereses, ya que el descuento puede reducir significativamente el monto total adeudado. Evaluar todas tus deudas y priorizar las más costosas puede ayudarte a optimizar los beneficios del régimen.

¿Quieres llevar tu conocimiento al siguiente nivel?

Para quienes deseen profundizar en este tema, los invitamos a adquirir el acceso al taller grabado, donde encontrarán una explicación detallada de cada aspecto del FEDT, guiada por nuestros expertos.

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Nuestro equipo de profesionales te acompaña en cada paso del proceso, ayudándote a:

  • Identificar las deudas tributarias pendientes al 31 de diciembre de 2023.
  • Evaluar si es conveniente desistirse de procesos contenciosos.
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  • Analizar y evaluar detalladamente tu documentación tributaria.
  • Crear un plan tributario personalizado que se adapte a tus necesidades y optimice los recursos de tu empresa.
Para consultas adicionales o para recibir una evaluación inicial, no dudes en contactarnos y descubrir cómo podemos ayudarte a aprovechar los beneficios del FEDT de manera efectiva y personalizada.

Si tienes alguna duda o consulta, no dudes en contactarnos.

MARYSOL LEÓN H.

CEO

MÓNICA VILLAR B.
Tax Manager
KAREN DE LA CRUZ A.
Gerente Legal

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Guía Integral: Fraccionamiento especial de la Deuda Tributaria

Introducción al Fraccionamiento Especial de la Deuda Tributaria

Con fecha 30 de agosto de 2024 se publicó el Decreto Legislativo N° 1634, mediante el cual se ha aprobado el fraccionamiento especial de la deuda tributaria administrada por SUNAT que constituyan ingresos del tesoro público exigibles hasta el 31 de diciembre de 2023, y que se encuentren pendientes de pago, incluso si han sido impugnadas.

El 11 de octubre de 2024, se publicó el Decreto Supremo N° 184-2024-EF, el cual aprueba las normas reglamentarias y complementarias que resultan necesarias para la correcta aplicación de lo dispuesto en el Decreto antes mencionado.

A continuación, presentamos una guía integral de los aspectos clave vinculados al fraccionamiento especial de la deuda tributaria, que deben ser considerados al evaluar el acogimiento y determinar la modalidad de pago, entre otras consideraciones relevantes.

¿Qué Deudas Pueden Acogerse al Fraccionamiento?

Entre las deudas que pueden ser fraccionadas se encuentran las relacionadas con el Impuesto a la Renta, el IGV, el ISC, el IPM y los derechos arancelarios. Estas deudas pueden estar contenidas en resoluciones de determinación, órdenes de pago, resoluciones de multa, y liquidaciones de cobranza. Además, los saldos de fraccionamientos previos y aplazamientos vigentes también pueden acogerse a este beneficio, siempre y cuando la deuda se encuentre pendiente de pago al momento de la solicitud.

¿Qué Deudas Están Excluidas del Fraccionamiento?

Algunas deudas están excluidas de este beneficio, como aquellas en procedimientos concursales, las generadas por tributos retenidos o percibidos, y las aportaciones a EsSalud. Asimismo, las deudas que cuenten con resolución judicial firme al 31 de agosto de 2024 no podrán ser fraccionadas.

Modalidades de Pago

El Decreto Legislativo N.º 1634 ofrece tres modalidades para el pago de la deuda tributaria:

Pago al contado:

El contribuyente debe pagar el íntegro de la deuda hasta el 20 de diciembre de 2024.

Pago sumario:

El contribuyente deberá abonar al menos el 25% de la deuda y podrá fraccionar el saldo en tres cuotas mensuales con un interés equivalente al 60% de la TIM.

Pago fraccionado:

Esta opción permite realizar un pago inicial de al menos el 10% de la deuda y fraccionar el resto en hasta 72 cuotas mensuales. El interés aplicado también será del 60% de la TIM.

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Bono de Descuento

El Bono de descuento aplica únicamente a los intereses y multas generadas por el incumplimiento del pago de obligaciones. Este bono varía según el rango de la deuda en UIT y la modalidad de pago seleccionada. Por ejemplo, los contribuyentes que opten por el pago al contado o sumario pueden obtener descuentos de hasta el 100% en deudas de hasta 100 UIT.

Rango de deuda en UIT Bono de Descuento
Pago al contado
Pago sumario
Pago fraccionado
De 0 UIT hasta 100 UIT
100%
100%
90%
De 100 UIT hasta 2,000 UIT
90%
90%
70%
De 2,000 UIT hasta 5,000 UIT
70%
70%
50%
Más de 5,0000 UIT
50%
50%
30%

Garantías Requeridas

Para deudas superiores a 200 UIT, los contribuyentes deberán presentar una carta fianza o una garantía hipotecaria de primer rango, con el objetivo de garantizar el pago del saldo fraccionado.

Conclusión

El Fraccionamiento Especial de la Deuda Tributaria brinda una excelente oportunidad para que los contribuyentes regularicen sus deudas con SUNAT, accediendo a importantes descuentos y facilidades de pago. Si deseas conocer más sobre cómo aprovechar estos beneficios, te invitamos a participar en el Taller Especializado sobre el Fraccionamiento Especial de la Deuda Tributaria, organizado por Quantum Escuela de Negocios.

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Quantum Escuela de Negocios te invita a participar de un nuevo Taller Especializado, donde adquirirás un conocimiento integral sobre el fraccionamiento especial de la deuda tributaria administrada por SUNAT, regulado por el Decreto Legislativo 1634, incluyendo casuística aplicada y guía práctica para realizar el acogimiento, con la finalidad que puedan gestionar en forma eficiente las deudas tributarias a incluir y también asesorar a clientes o empresas en relación con este fraccionamiento.. ¡No te quedes fuera!

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Te presentamos nuestro servicio de asesoría tributaria especializada, diseñado para ayudarte a definir la mejor estrategia fiscal respecto al nuevo Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias (FEDT) administradas por SUNAT.

Este fraccionamiento ofrece un beneficio destacado: un bono de descuento sobre intereses y multas, que puede llegar hasta el 100%. Esto significa que podrías cancelar tu deuda tributaria sin tener que pagar estos cargos adicionales.

Es fundamental que, antes de decidir si acogerte al FEDT, identifiques las deudas tributarias pendientes al 31 de diciembre de 2023. Esto incluye evaluar las implicancias de este proceso, especialmente si tienes deudas impugnadas, ya que al solicitar el acogimiento, estarías desistiendo del proceso contencioso.

Algunas preguntas importantes que podrías considerar son:

• ¿Qué deudas puedo incluir en el FEDT?
• ¿Es conveniente desistirme de un proceso contencioso?
• ¿Cuáles son los riesgos asociados?
• ¿Cómo se reduce mi deuda al acogerme al FEDT?
• ¿Qué modalidad de pago es la más adecuada para mí?

Nuestro equipo de profesionales está aquí para acompañarte en cada paso. Juntos, definiremos una estrategia fiscal adecuada que maximice tus beneficios, evite contingencias y optimice los recursos de tu empresa.

Te ofrecemos un análisis y evaluación detallada de tu documentación tributaria, así como un plan tributario personalizado que se adapte a tus necesidades.

Si tienes alguna duda o consulta, no dudes en contactarnos.

MARYSOL LEÓN H.

CEO

MÓNICA VILLAR B.
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