Planificación Financiera ante el Nuevo Valor de la UIT 2024

Planificación Financiera: UIT 2024

Un Vistazo al Cambio mediante el Decreto Supremo Nro. 309-2023-EF

Como recordaremos, a través del Decreto Supremo Nro. 309-2023- EF, el Gobierno elevó el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) de S/ 4,950 a S/ 5,150 para el 2024, este cambio permite a las empresas ir anticipando cuanto sería el importe máximo de algunos que podrá deducirse para fines tributarios.

La Importancia de la UIT en el Sistema Tributario Peruano

En primer lugar, es importante destacar que la UIT es una referencia fundamental en el sistema tributario peruano, utilizada para determinar diversos límites y montos en materia tributaria. El reciente incremento de la UIT tendrá implicaciones significativas para las empresas y contribuyentes en general.

Impacto en los Gastos Deducibles y el Impuesto a la Renta

Uno de los aspectos más relevantes del aumento de la UIT es su impacto en los gastos deducibles para efectos del Impuesto a la Renta. Gastos empresariales, como los relacionados con recreativos, representación y vehículos administrativos, están sujetos a límites establecidos en función de la UIT. Es crucial que las empresas revisen su presupuesto y tomen precauciones ante posibles impuestos sobre gastos que excedan estos límites.

Evaluación de Régimen Tributario: Oportunidades para el Cambio

Además de los puntos ya mencionados, es crucial entender el impacto del incremento de la UIT en la clasificación tributaria de las empresas o negocios. Con el aumento a S/ 5,150, las empresas deben evaluar si es conveniente cambiarse de régimen tributario. Por ejemplo, aquellas que tributan bajo el Régimen General y cuyos ingresos del ejercicio anterior no superaron las 1,700 UIT podrán considerar hacer el cambio, teniendo la oportunidad de hacerlo con la declaración mensual del periodo tributario enero 2024.

Impacto en las Deducciones de Personas Naturales

Es esencial destacar que el incremento de la UIT también afecta el cálculo de las deducciones de las personas naturales. Trabajadores dependientes o independientes podrán hacer una deducción fija de 7 UIT (S/ 36,050) y una deducción máxima de 3 UIT (S/ 15,450 Soles) para gastos diversos. Este aumento puede tener un impacto directo en la reducción del Impuesto a la Renta Personal.

Estrategias para Trabajadores Independientes

Los trabajadores independientes que estiman ingresos inferiores a S/ 45,063 en 2024 pueden gestionar la suspensión de retenciones de cuarta categoría. Este trámite, que puede realizarse a través de la clave sol mediante el formulario Nro. 1609, les permite evitar retenciones del Impuesto a la Renta al emitir recibos por honorarios superiores a S/ 1,500.

La Planificación Tributaria como Herramienta Estratégica

Para finalizar, es importante que empresas y contribuyentes vean estos cambios no solo como un ajuste numérico, sino como una oportunidad para revisar y, si es necesario, reajustar su planificación tributaria y financiera. La adaptabilidad y el conocimiento actualizado son clave en el mundo de los negocios y la gestión personal, más aún en un entorno económico y tributario en constante evolución. La asesoría de un experto tributario puede ser invaluable en este proceso, asegurando que tanto empresas como individuos no solo cumplan con sus obligaciones fiscales, sino que también optimicen sus recursos financieros.

Este blog proporciona una visión detallada de cómo el aumento de la UIT en 2024 afectará la planificación financiera y tributaria, ofreciendo sugerencias prácticas para adaptarse a estos cambios y optimizar las estrategias fiscales.

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Diferencias entre las NIIF y el Impuesto a la Renta

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¿Tus operaciones con empresas del exterior están sujetas a retención de impuestos?

En esta oportunidad, Mónica Villar, Gerente del Área de Tax en Quantum Consultores, nos brinda algunos tips para verificar si tus operaciones con empresas del exterior se encuentran sujetas a retención de impuestos en el Perú.

En la actualidad, se verifica un incremento en las operaciones efectuadas por las empresas peruanas con sujetos no domiciliados (en calidad de proveedores de servicios o inversionistas); es por ello que consideramos necesario saber cómo evaluar estas transacciones, con el fin de determinar si estas se encuentran sujetas a la retención del Impuesto a la Renta en nuestro país.

  1. Las empresas del exterior solo tributan por sus rentas de fuente peruana: En el caso de contribuyentes no domiciliados en el país, el Impuesto recae únicamente sobre las rentas gravadas de fuente peruana. Asimismo, el pago del Impuesto lo realiza la empresa peruana usuaria del servicio por vía de la retención.
  2. La empresa peruana debe tener conocimiento sobre la operación: Debe estar informada sobre la transacción, el tipo de operación realizada, y la manera en la que el proveedor brindará el servicio; esto con el fin de validar si la contraprestación pagada califica como renta de fuente peruana susceptible a la retención.
  3. En el caso específico, se deberá identificar la operación que genera renta de fuente peruana: La Ley del Impuesto a la Renta, en sus artículos 9, 10 y 11, clasifica a las operaciones generadoras de rentas de fuente peruana (por ejemplo, servicios digitales, regalías, asistencia técnica, etc.). En base a ello, se determinará la tasa de retención aplicable a cada caso en concreto.
  1. Conocer sobre la empresa no domiciliada e identificar si existe Convenio con su país de residencia: Es necesario saber dónde reside el proveedor, ya que el Perú suscribió Convenios con diversos países donde se acuerda evitar la doble imposición tributaria. Este punto es importante, ya que, si el proveedor reside en un país con el que el Perú mantiene un Convenio, corresponderá aplicar la tasa de retención que indique dicho documento, además de determinar quién tendrá la potestad para gravar la operación con el Impuesto a la Renta. En caso no exista Convenio alguno, será necesario revisar el artículo 56 de la Ley del Impuesto a la Renta, ya que este determina una tasa de retención distinta según la operación realizada.
  2. Nacimiento de la obligación de retención de la empresa peruana: Desde el año 2019, la obligación de retención de la empresa peruana nace cuando se realiza el pago al proveedor del exterior. Es necesario saber que, de presentarse un error al declarar el Impuesto retenido, se podría generar una contingencia para la empresa peruana o un pago indebido del Impuesto.
  3. Documentación necesaria para una eventual fiscalización: Será necesario contar con documentación que acredite la fehaciencia de la operación y el comprobante de pago correspondiente. Este último es un requisito formal que exige la norma para deducir el costo o gasto por el pago de una operación realizada con un proveedor del exterior, pero para que este sea válido deberá cumplirse con 05 requisitos mínimos: a. Fecha de la operación, b. Domicilio del proveedor, c. Nombre del proveedor, d. Descripción de la operación; y, e. Monto de la misma.

Finalmente, es necesario recordar que, en caso se presente algún error en el cálculo de la determinación de la retención, las empresas peruanas retenedoras no solo se convierten en responsables del Impuesto a regularizar, sino que también se podrían ver afectadas al incurrir en infracciones por no haber realizado la retención adecuada, o no haberla declarado.

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Los Instrumentos Financieros Derivados (IFD) son contratos esenciales en la gestión de riesgos financieros y la búsqueda de ganancias en los mercados. En esta guía, exploraremos en detalle los diferentes tipos de IFD y su tratamiento tributario.

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1. Condiciones para IFD de Cobertura

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3. Pérdidas y Ganancias

Las pérdidas y ganancias generadas por los IFD tienen un tratamiento tributario específico. Averigua cómo se gravan las ganancias y cómo se pueden compensar las pérdidas.

Documentación y Fiscalización

La documentación de los IFD es clave para demostrar su naturaleza y cumplir con las obligaciones tributarias. Entiende por qué es importante mantener registros precisos y cómo la Administración Tributaria evalúa esta documentación.

Informe a la SUNAT

El Reglamento de la LIR establece un requisito formal para IFD de cobertura. Averigua cómo y cuándo debes informar a la SUNAT sobre estos contratos.

Conclusión

En resumen, los Instrumentos Financieros Derivados son herramientas valiosas en la gestión financiera de una empresa. Comprender su clasificación y tratamiento tributario es esencial para tomar decisiones financieras sólidas y cumplir con las obligaciones fiscales.

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