Estrategia de Revisión Preventiva del Impuesto a la Renta 2024

Estrategia de Revisión Preventiva del Impuesto a la Renta 2024

En esta oportunidad, Mónica Villar, Tax manager de Quantum Consultores, nos comenta sobre el cálculo del Impuesto a la Renta (IR). Un proceso fundamental para las empresas peruanas, pero también una fuente frecuente de contingencias tributarias.

Introducción

En un contexto donde la SUNAT ha intensificado sus fiscalizaciones anuales, realizar una revisión preventiva es clave para garantizar el cumplimiento normativo, evitar sanciones y maximizar los beneficios fiscales.

En este blog, le mostraremos cómo abordar los aspectos más críticos del cálculo del IR 2024 y cómo Quantum Consultores puede ser su socio estratégico en esta tarea.

Principales aspectos a revisar en el cálculo del IR 2024

  1. Límite de deducción de intereses (EBITDA tributario): Asegúrese de calcular correctamente el EBITDA y aplicar los límites establecidos por la normativa vigente.
  2. Cumplimiento de requisitos para la deducción de los gastos: Verifique que los gastos deducibles estén documentados adecuadamente y cumplan con las reglas o condiciones previstas en la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento para que sean aceptados tributariamente,
  3. Amortización de activos intangibles y depreciación: Identifique diferencias entre el tratamiento financiero y tributario para realizar la cuantificación correcta de los reparos que deben ser considerados en el cálculo del Impuesto a la Renta.
  4. Provisión de cuentas incobrables: Confirme que las provisiones cumplan con las condiciones tributarias para ser deducibles.
  5. Instrumentos financieros derivados: Si su empresa ha contratado instrumentos financieros derivados, es crucial verificar su tratamiento tributario. Aunque pueden reconocerse para fines financieros como cobertura de riesgos, es importante asegurarse de que su registro cumpla con las disposiciones específicas de la Ley del Impuesto a la Renta. El uso indebido o la falta de documentación adecuada podría generar observaciones durante una fiscalización.
  6. Test de beneficio para servicios intragrupo: Para empresas que forman parte de grupos empresariales, SUNAT puede evaluar si los servicios intragrupo cumplen con el criterio de beneficio. Esto implica demostrar que los servicios recibidos han generado valor para la empresa local, evitando así ajustes por deducciones indebidas, de no cumplir con ello, la deducibilidad de los servicios intragrupo puede ser cuestionado.

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  1. Principales aspectos a revisar en el cálculo del IR 2024
  2. ¿Cuáles son los principales errores comunes en la declaración anual de impuestos?
  3. ¿Cómo Quantum Consultores puede ayudarlo?

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¿Cuáles son los principales errores comunes en la declaración anual de impuestos?

  1. No tener al día la contabilidad, actualizar la contabilidad solo para efectos de cumplir con la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta, conlleva a que la Gerencia o dueños de empresas no tomen decisiones a tiempo que les permita mejorar el crecimiento sostenible de su negocio. Además, en muchas ocasiones, hemos notado que está practica conlleva a que los gastos no se reconozcan en el ejercicio tributario correcto perjudicando a la Compañía en no deducir el gasto incurrido habiendo podido hacer.
  2. Deducir gastos sin tener previsto las reglas generales y especificas previstas en la Ley del Impuesto a la Renta para que sea viable su deducción.
  3. No identificar ni cuantificar correctamente los reparos “temporales” que se deben considerar en el cálculo del Impuesto a la Renta por las diferencias entre el reconocimiento de las operaciones a nivel contable, bajo estándares de las NIIF y las exigencias previstas en la Ley del IR.
  4. Aplicar incorrectamente los escudos fiscales, como el arrastre de las pérdidas tributarias, la depreciación acelerada o deducciones adicionales para investigación y desarrollo (I+D+i).

Quantum Consultores pone a tu disposición nuestro servicio de Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta

El proceso de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta (IR) es un paso crucial para todas las empresas, pero puede resultar complejo y lleno de riesgos si no se lleva a cabo correctamente. Quantum Consultores se especializa en ofrecer un servicio completo y estratégico para la preparación y presentación de la declaración anual del IR, asegurando que tu empresa cumpla con las normativas fiscales mientras optimiza su carga tributaria.

¿Qué incluye nuestro servicio?

  • Revisión Completa de los Registros Contables: Verificación de que los estados financieros estén correctamente actualizados y alineados con las normativas fiscales vigentes.
  • Identificación de Gastos Deducibles: Aseguramos que todos los gastos se reconozcan correctamente, cumpliendo con las reglas de la Ley del IR.
  • Cálculo y Presentación del IR: Cálculo preciso del Impuesto a la Renta a pagar, ajustado a las deducciones y beneficios fiscales aplicables.
  • Ajustes de Rentabilidad Tributaria: En caso de que existan reparos o ajustes fiscales que afecten la rentabilidad tributaria, realizamos los ajustes necesarios para minimizar su impacto.
  • Asesoría sobre Estrategias de Optimización Tributaria: Propuestas personalizadas para optimizar la carga tributaria futura y mejorar la rentabilidad de la empresa a largo plazo.

Beneficios al Contratar nuestro Servicio:

  • Ahorro de Tiempo y Esfuerzo: Delega toda la gestión fiscal a expertos, liberando tiempo para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu negocio.
  • Evita Sanciones y Multas: Un servicio garantizado de cumplimiento normativo para evitar problemas con SUNAT.
  • Mejores Resultados Fiscales: Identificamos oportunidades para maximizar tus deducciones y escudos fiscales.

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Principales Riesgos y Recomendaciones para Minimizar sus Efectos

La Inteligencia Artificial aplicada en la Tributación está revolucionando la forma en que se gestionan los impuestos. Hoy en día, la automatización tributaria permite optimizar las auditorías fiscales, detectar fraudes con mayor precisión y ofrecer asesorías fiscales personalizadas mediante algoritmos avanzados. Sin embargo, como con cualquier tecnología poderosa, existen riesgos significativos que debemos considerar para tratarlos de manera efectiva.

Riesgos Potenciales de la IA en la Tributación

La inteligencia artificial aplicada en la tributación presenta varios riesgos potenciales:

Privacidad y Seguridad de los Datos:

La protección de los datos en las bases fiscales es crucial debido a la sensibilidad de la información contenida. Cualquier vulnerabilidad en la seguridad podría resultar en consecuencias graves. Además, existe el riesgo de que la IA sea manipulada para perpetrar actividades fraudulentas en el ámbito cibernético.

Sesgos Algorítmicos:

Los algoritmos pueden incluir sesgos inherentes que podrían llevar a decisiones injustas. Por ejemplo, si los datos utilizados para entrenar la IA no representan adecuadamente a toda la población, algunos grupos podrían enfrentar auditorías fiscales desproporcionadas.

Dependencia Tecnológica:

La automatización tributaria puede llevar a una excesiva dependencia de la tecnología, disminuyendo la intervención humana necesaria. Esto puede ser problemático al interpretar leyes fiscales complejas que requieren juicio y comprensión contextual.

Responsabilidad Legal:

En situaciones de errores o fraudes cometidos por la IA, surge la pregunta sobre quién es responsable. Las implicaciones legales pueden ser complejas, especialmente debido a la falta de regulación específica que aborde el uso de la IA en el contexto tributario.

¿Cómo Evitar los Riesgos?

Seguridad de Datos:

Es fundamental implementar medidas robustas de ciberseguridad para proteger la privacidad de los contribuyentes, como la encriptación de datos y auditorías regulares de seguridad. Asimismo, es fundamental realizar análisis de riesgos continuos y evaluaciones de vulnerabilidades para identificar y mitigar posibles puntos de acceso no autorizados.

Transparencia y Supervisión:

Para asegurar una supervisión efectiva, no solo los algoritmos deben ser explicables y auditables, sino que también se debe implementar un sistema de registro de decisiones que permita rastrear y revisar los procesos automáticos. Esto facilitará la identificación temprana de posibles errores o sesgos.

Mitigación de Sesgos:

Para reducir los sesgos, es esencial que los desarrolladores de IA reciban formación en ética y sesgo. Esto incluye la revisión periódica de los conjuntos de datos utilizados y la aplicación de técnicas para garantizar que sean representativos y equilibrados.

Regulación y Cumplimiento:

Es crucial colaborar con entidades reguladoras para establecer marcos legales claros que guíen el uso ético y responsable de la IA en la tributación. Esto garantizará que las políticas se mantengan actualizadas frente a los avances tecnológicos y los cambios en el entorno normativo.

Beneficios de la Auditoría Fiscal con IA

La auditoría fiscal con IA ofrece múltiples beneficios para las organizaciones:

  • Eficiencia Mejorada: La IA permite realizar auditorías fiscales de manera más rápida y precisa, reduciendo el tiempo y los recursos necesarios.
  • Detección de Fraudes: Los algoritmos avanzados pueden identificar patrones sospechosos y potenciales fraudes con mayor eficacia.
  • Asesoría Personalizada: La automatización tributaria permite ofrecer asesorías fiscales más personalizadas, adaptadas a las necesidades específicas de cada contribuyente.

Conclusión

En resumen, la inteligencia artificial aplicada en la tributación tiene el potencial de transformar la administración tributaria, pero también conlleva riesgos significativos que deben abordarse de manera proactiva. Adoptar medidas para asegurar que la IA se utilice de manera ética y responsable es fundamental.

En Quantum Consultores manejamos herramientas tecnológicas que nos ayudan a validar la información que las empresas preparan antes de declarar impuestos. Hay muchas herramientas que se pueden utilizar, pero lo más importante es que las áreas contables y los auditores independientes puedan contar también con estas herramientas a fin de manejar un volumen grande de información que nos ayuden a analizar los desafíos y oportunidades que se presentan.

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Administramos la contabilidad y las planillas de empresas con eficiencia en las modalidades InHouse y Outsourcing apoyados por nuestros especialistas tributarios, contables y laborales manteniendo la confidencialidad de la información.

Brindamos servicios de asesoría integral desde la constitución de empresas, fusiones, escisiones y liquidaciones además de consultoría en diversas especialidades jurídicas para optimizar recursos, evitar contingencias o solucionar problemas legales.

Contamos con un equipo multidisciplinario de amplia experiencia, adaptable a las distintas necesidades de nuestros clientes, manteniendo siempre la transparencia y el respaldo de la información.

En Quantum Consultores, entendemos que la adopción y aplicación adecuada de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son esenciales para el crecimiento y la transparencia financiera de tu empresa. Contamos con un equipo de profesionales altamente calificados, incluyendo Contadores, Tributaristas y Abogados, listos para brindarte soluciones especializadas en NIIF.

Conoce nuestra nueva plataforma de E-Learning, donde podrás acceder a nuestras asesorías y capacitaciones virtuales con una atención personalizada a cargo de nuestro staff de especialistas.

Nuestros servicios en Precios de Transferencia son los siguientes:

Ponemos a su disposición una plataforma (Emite Online – EOL) que permite la emisión y recepción de documentos electrónicos, dando cabal cumplimiento a los requerimientos de SUNAT. Nuestro enfoque incluye una perspectiva de tributos, procesos y tecnología que asegura una migración transparente del mundo físico al electrónico.

Si tienes alguna duda o consulta, no dudes en contactarnos.

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En esta oportunidad, Mónica Villar, Tax manager en Quantum Consultores, nos comenta sobre los beneficio tributarios por Proyectos de Investigación Científica de Desarrollo Tecnológico e Innovación Tecnológica (I+D+i).

En el competitivo mundo empresarial actual, la innovación y la investigación científica son fundamentales para mantenerse relevante y avanzar hacia el futuro. Además del impacto positivo en el desarrollo de productos y servicios, estas actividades también pueden brindar importantes beneficios tributarios a las empresas. En este artículo, exploraremos en detalle los beneficios tributarios que pueden obtenerse a través de proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación tecnológica (I+D+i), y cómo aprovecharlos para optimizar el pago del Impuesto a la Renta.

Ampliación de los Beneficios Tributarios

Con la promulgación de la Ley N° 31659, se han ampliado y extendido los beneficios tributarios relacionados con los proyectos de I+D+i. Estos incentivos están diseñados para alentar a las empresas a participar activamente en la investigación científica y la innovación tecnológica, especialmente las micro, pequeñas y medianas empresas. La duración de goce de estos beneficios se ha extendido hasta el ejercicio 2025, con una disposición especial para proyectos en curso que permite su aplicación hasta el 2027.

Porcentajes de Deducción Adicional

La Ley también ha aumentado los porcentajes de deducción adicional que pueden aplicar las empresas, dependiendo de sus ingresos netos. Para las empresas con ingresos inferiores a 2,300 UITs, la deducción adicional puede alcanzar hasta el 140% si el proyecto es ejecutado en el país, ya sea por la empresa misma o a través de un centro especializado en I+D+i. En el caso de proyectos ejecutados con centros no domiciliados, la deducción se reduce al 90%.

Por otro lado, las empresas con ingresos superiores a 2,300 UITs pueden beneficiarse de una deducción adicional de hasta el 90% si el proyecto se realiza en el país, y hasta el 60% si se ejecuta con un centro no domiciliado. Es importante destacar que la deducción adicional no puede exceder el límite de las 500 UITs anuales, independientemente de los ingresos de la empresa.

Requisitos para Obtener los Beneficios

Para poder acceder a estos beneficios tributarios, las empresas deben cumplir con ciertos requisitos. En primer lugar, los proyectos de I+D+i deben ser calificados como tales por la CONCYTEC. Además, el proyecto debe ser ejecutado directamente por la empresa o a través de un centro especializado autorizado por la CONCYTEC.

Es crucial que las empresas lleven un registro detallado de los gastos en los que incurren durante la ejecución de estos proyectos, debidamente sustentados y respaldados. Además, el resultado del proyecto debe ser registrado en INDECOPI según corresponda.

Aplicación de la Deducción Adicional

Es importante tener en cuenta que la aplicación de la deducción adicional está sujeta a la aprobación del proyecto por parte de la CONCYTEC. La deducción se irá aplicando a medida que se incurran en los gastos relacionados con el proyecto, a menos que dichos desembolsos formen parte de un activo intangible.

Conclusión

Los beneficios tributarios por proyectos de I+D+i representan una excelente oportunidad para las empresas que buscan innovar y mantenerse competitivas en el mercado. Aprovechar estos incentivos no solo contribuye al desarrollo tecnológico y científico del país, sino que también puede significar un importante alivio fiscal para las empresas. Es fundamental que las empresas estén al tanto de los requisitos y procedimientos necesarios para acceder a estos beneficios y aprovechar al máximo su potencial.

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Planificación Financiera ante el Nuevo Valor de la UIT 2024

Planificación Financiera: UIT 2024

Un Vistazo al Cambio mediante el Decreto Supremo Nro. 309-2023-EF

Como recordaremos, a través del Decreto Supremo Nro. 309-2023- EF, el Gobierno elevó el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) de S/ 4,950 a S/ 5,150 para el 2024, este cambio permite a las empresas ir anticipando cuanto sería el importe máximo de algunos que podrá deducirse para fines tributarios.

La Importancia de la UIT en el Sistema Tributario Peruano

En primer lugar, es importante destacar que la UIT es una referencia fundamental en el sistema tributario peruano, utilizada para determinar diversos límites y montos en materia tributaria. El reciente incremento de la UIT tendrá implicaciones significativas para las empresas y contribuyentes en general.

Impacto en los Gastos Deducibles y el Impuesto a la Renta

Uno de los aspectos más relevantes del aumento de la UIT es su impacto en los gastos deducibles para efectos del Impuesto a la Renta. Gastos empresariales, como los relacionados con recreativos, representación y vehículos administrativos, están sujetos a límites establecidos en función de la UIT. Es crucial que las empresas revisen su presupuesto y tomen precauciones ante posibles impuestos sobre gastos que excedan estos límites.

Evaluación de Régimen Tributario: Oportunidades para el Cambio

Además de los puntos ya mencionados, es crucial entender el impacto del incremento de la UIT en la clasificación tributaria de las empresas o negocios. Con el aumento a S/ 5,150, las empresas deben evaluar si es conveniente cambiarse de régimen tributario. Por ejemplo, aquellas que tributan bajo el Régimen General y cuyos ingresos del ejercicio anterior no superaron las 1,700 UIT podrán considerar hacer el cambio, teniendo la oportunidad de hacerlo con la declaración mensual del periodo tributario enero 2024.

Impacto en las Deducciones de Personas Naturales

Es esencial destacar que el incremento de la UIT también afecta el cálculo de las deducciones de las personas naturales. Trabajadores dependientes o independientes podrán hacer una deducción fija de 7 UIT (S/ 36,050) y una deducción máxima de 3 UIT (S/ 15,450 Soles) para gastos diversos. Este aumento puede tener un impacto directo en la reducción del Impuesto a la Renta Personal.

Estrategias para Trabajadores Independientes

Los trabajadores independientes que estiman ingresos inferiores a S/ 45,063 en 2024 pueden gestionar la suspensión de retenciones de cuarta categoría. Este trámite, que puede realizarse a través de la clave sol mediante el formulario Nro. 1609, les permite evitar retenciones del Impuesto a la Renta al emitir recibos por honorarios superiores a S/ 1,500.

La Planificación Tributaria como Herramienta Estratégica

Para finalizar, es importante que empresas y contribuyentes vean estos cambios no solo como un ajuste numérico, sino como una oportunidad para revisar y, si es necesario, reajustar su planificación tributaria y financiera. La adaptabilidad y el conocimiento actualizado son clave en el mundo de los negocios y la gestión personal, más aún en un entorno económico y tributario en constante evolución. La asesoría de un experto tributario puede ser invaluable en este proceso, asegurando que tanto empresas como individuos no solo cumplan con sus obligaciones fiscales, sino que también optimicen sus recursos financieros.

Este blog proporciona una visión detallada de cómo el aumento de la UIT en 2024 afectará la planificación financiera y tributaria, ofreciendo sugerencias prácticas para adaptarse a estos cambios y optimizar las estrategias fiscales.

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