En esta oportunidad, Mónica Villar, nuestra Gerente del Área de Impuestos de Quantum Consultores, comparte algunos errores frecuentes que son detectados al momento de efectuar las revisiones mensuales de impuestos:
- En principio, tenemos la mala aplicación del análisis del devengo jurídico para efectos de la determinación de la base imponible de los pagos a cuenta mensuales; usualmente, este error se origina cuando el departamento contable considera que el análisis del criterio del devengo jurídico solo es importante para efectos del cálculo del impuesto de la renta anual, y no para la determinación de la base imponible de los pagos a cuenta mensuales.
Al respecto, debemos tener en cuenta que el artículo 85 de la LIR exige que los pagos a cuenta se realicen sobre la base de los ingresos netos devengados en cada mes, y respetando las reglas del devengo establecido en el artículo 57 de LIR.
- También encontramos frecuentemente la mala aplicación del coeficiente; sobre esto, debemos tener presente que la norma establece un procedimiento para determinar el coeficiente que se usa para efectos de la determinación de los pagos a cuenta mensuales; sin embargo, hay veces donde el área contable no aplica está fórmula correctamente, incumpliendo así con lo establecido por la norma tributaria.
- Adicionalmente a ello, hemos encontrados errores en la anotación de las operaciones, ya sea en el Registro de Compras o en el Registro de Ventas, provocando así una infracción por temas formales, pero también conlleva a que las empresas puedan estar declarando un menor impuesto al que corresponde, conllevando a una infracción por tributo dejado de pagar o en algunos casos generando a que la empresa pague una cantidad mayor de impuestos, y no lo que corresponde.
- Por último, hemos detectado casos donde el área contable se olvida al momento de hacer el cálculo del IGV, algunos supuestos que la propia ley establece para poder reintegrar el crédito fiscal que en un periodo anterior se ha usado.
Dicho esto, y con el fin de apoyarlos en la implementación de medidas de prevención contra errores como los antes mencionados, les recordamos que Quantum Consultores brinda un servicio integral de Outsourcing Tributario, en donde nos responsabilizaremos a determinar correctamente las obligaciones tributaria de su empresa.
Quantum Consultores pone a tu disposición nuestro servicio de Outsourcing tributario
Si tienes alguna duda o consulta, no dudes en contactarnos.
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