Revisión del cálculo de la DJ del Impuesto a la Renta 2024

• Revisa los contratos con clientes y verifica los ingresos registrados mensualmente en la contabilidad, así como el ingreso devengado jurídicamente ya que suelen ser diferentes (no te guíes por las facturas emitidas). Un cruce mínimo que efectúa la SUNAT es verificar si coinciden los Ingresos de la contabilidad con la Base Imponible del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta declarado en el PDT 621 y con la declaración jurada anual. En caso no sean iguales, lo que es más probable por las diferencias entre el tratamiento contable y tributario por aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), deberás sustentarlo con los papeles de trabajo respectivos haciendo mención del importe a adicionar o deducir del resultado contable, una breve explicación y la base legal respectiva.
• Selecciona el método de aplicación de la pérdida tributaria que más le convenga a la empresa, para tales efectos es importante coordinar con la Gerencia para saber las proyecciones financieras de la empresa por lo menos de los dos siguientes años.
• Gestiona oportunamente la aplicación de los saldos a favor. De tener un saldo a favor relevante, te recomendamos que presentes la declaración en enero, para que puedas aplicarlo lo más pronto posible, así ayudarías a preservar la caja de la empresa.
• Si tienes alguna duda sobre el tratamiento tributario de una transacción, consulta con tu asesor de confianza y respalda la posición de la empresa con un informe técnico, de esta manera tendrás herramientas para que puedas defenderte ante una eventual fiscalización realizada por SUNAT.

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