La fiscalización SUNAT de servicios intragrupo se ha intensificado en el contexto peruano actual. Hoy, más que revisar declaraciones, la SUNAT emplea inteligencia artificial y análisis de riesgo tributario para evaluar si estos servicios generan un beneficio económico real. En mi charla a empresarios, destaqué cómo el cumplimiento del Test de Beneficio se ha convertido en el punto crítico de esta revisión.
SUNAT y los servicios intragrupo: ¿tu empresa puede sustentar lo que gasta?
La SUNAT ya no solo revisa tus declaraciones. Hoy escanea tus operaciones con inteligencia artificial, cruza tu información financiera y contable, y evalúa cada servicio intragrupo con un enfoque implacable: ¿Genera un beneficio económico real? ¿Lo habrías contratado con un tercero?
La respuesta a estas preguntas puede determinar si ese gasto será aceptado o reparado.
El verdadero riesgo no está en declarar mal, sino en no saber defender lo gastado
Durante este 2024, muchas empresas se han visto sorprendidas por requerimientos de SUNAT relacionados con servicios entre partes vinculadas. Especialmente aquellas que comparten funciones de back office, TI, alta dirección o asistencia técnica entre entidades del mismo grupo.
Y lo más grave: no basta con demostrar que el servicio se prestó. SUNAT exige acreditar que tu empresa realmente lo necesitaba, que lo recibió, y que le generó un beneficio concreto.
El Test de Beneficio: el filtro que define si tu gasto vive… o muere
Este es hoy uno de los pilares fundamentales para sostener cualquier gasto entre vinculadas. Su lógica es simple pero estricta:
“¿Este servicio habría sido contratado con un tercero independiente en condiciones de mercado?”
Si no puedes responder con evidencia clara y convincente, SUNAT lo considerará no deducible. Y eso no es una teoría: lo vemos todos los días en fiscalizaciones reales.
Además, recientes informes como el Informe SUNAT N.º 000070-2024 precisan que, aunque el test no aplica a arrendamientos ni licencias de marca, sí se exige para los servicios que involucren prestaciones de hacer como servicios técnicos, de gestión, TI, back office y similares.
Reparos, multas, margen BVA y más… el escenario ya no admite improvisación
SUNAT no solo revisa si el gasto está documentado. Evalúa si:
- Existe un análisis previo de necesidad.
- El contrato se firmó antes de la prestación.
- Los entregables están claramente definidos.
- Hay criterios razonables de asignación del costo.
- Se justifica el beneficio económico o comercial generado.
La jurisprudencia también es clara. La RTF N.º 01428-1-2023 señala que en servicios de bajo valor añadido (BVA), el margen no puede exceder el 5 %. Si lo superas, el exceso será reparado. No es una sugerencia: es un límite.
Y la reciente RTF N.º 02374-4-2025 va más allá: afirma que no basta demostrar que el servicio fue ejecutado. Es indispensable probar que genera ingresos o mejora la posición competitiva de la empresa receptora. Es decir: esperanza de beneficio real.
La solución no está en más papeles. Está en cómo los organizas y los defiendes
Hoy, más que nunca, necesitas pasar de la declaración pasiva a la gestión tributaria proactiva. Por eso, en Quantum Consultores hemos desarrollado herramientas diseñadas para anticiparte y blindarte:
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No se trata solo de tener la razón. Se trata de poder demostrarla
Declarar bien no es suficiente. SUNAT espera coherencia, causalidad, razonabilidad y valor de mercado. Si tu documentación no responde a esos estándares, estarás expuesto.
Una gestión tributaria inteligente:
- Se anticipa.
- Documenta con estrategia.
- Utiliza tecnología para demostrar.
Las empresas que lo entienden hoy, serán las que evitarán reparos mañana.
¿Quieres entenderlo mejor?
Mira el análisis completo
Te invitamos a ver el video donde Marysol León nos explica en detalle Fiscalización SUNAT y Servicios Intragrupo:
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