Boleta vs factura
La diferencia de fondo es quién compra y para qué: la boleta se entrega al consumidor final; la factura, a quien compra para su negocio y necesita el crédito fiscal o el gasto. Ambas están reguladas por el Reglamento de Comprobantes de Pago (R.S. 007-99/SUNAT).
Aspecto | Boleta de venta | Factura |
A quién se entrega | Consumidor o usuario final | Comprador con RUC que la pide para crédito fiscal o gasto |
Datos del comprador | Opcional hasta S/ 700; si supera S/ 700, nombre y DNI (o CE/pasaporte) | Obligatorio: RUC y razón social |
IGV | Va incluido en el precio, no se desagrega | Se detalla por separado |
Crédito fiscal de IGV | No otorga | Sí otorga |
Sustento de gasto o costo (Renta) | No, salvo excepciones (ver abajo) | Sí |
Quién puede emitirla | Todos los regímenes, incluido Nuevo RUS | RER, MYPE Tributario y General; nunca el Nuevo RUS |
Envío a SUNAT (si es electrónica) | Individual o en Resumen Diario de Boletas | Individual, a SUNAT o a un OSE |
Serie electrónica | Empieza con «B» (ej. B001) | Empieza con «F» (ej. F001) |
Excepciones en que la boleta sí sirve al comprador:
- Empresas que compran a un RUS: pueden deducir como gasto las boletas emitidas por contribuyentes del Nuevo RUS hasta el 6% de sus compras sustentadas con facturas, con un tope de 200 UIT al año (art. 37 de la Ley del Impuesto a la Renta).
- Personas naturales con rentas de trabajo: pueden deducir el 15% de sus consumos en restaurantes y hoteles, dentro del tope de 3 UIT (S/ 16,500 en 2026), con boleta electrónica que consigne su DNI. Desde S/ 2,000 deben pagar con medio bancarizado.
Un restaurante en el Nuevo RUS que solo emite boletas en papel deja a sus clientes sin esa deducción, salvo la excepción de boleta impresa cuando el emisor no puede emitir electrónicamente. Es un argumento comercial para pasarse a la boleta electrónica, que es gratuita.
Otros comprobantes que el emprendedor debe conocer: ticket de máquina registradora (equivale a boleta si no identifica al comprador con RUC), liquidación de compra (cuando el negocio compra a productores primarios o personas sin RUC) y recibo por honorarios (servicios independientes de cuarta categoría).
Régimen tributario y comprobantes
El Nuevo RUS es el único régimen que no puede emitir facturas; los otros tres emiten ambos comprobantes y, desde junio de 2026, todos en forma electrónica.
Régimen | Para quién (límite de ingresos) | Comprobantes que emite | Emisión electrónica | SIRE | Pago de impuestos |
Nuevo RUS | Solo personas naturales; hasta S/ 96,000 al año (S/ 8,000 al mes) | Boletas y tickets | Voluntaria | No lleva registros | Cuota fija: S/ 20 o S/ 50 al mes (incluye IGV y Renta) |
Régimen Especial (RER) | Personas naturales y jurídicas; hasta S/ 525,000 al año | Facturas, boletas, tickets | Obligatoria | Obligatorio (Registro de Ventas y Compras) | 1.5% de ingresos netos mensuales + 18% IGV |
Régimen MYPE Tributario | Hasta 1,700 UIT al año (S/ 9.35 millones en 2026) | Facturas, boletas, tickets | Obligatoria | Obligatorio | Pagos a cuenta de 1% (hasta 300 UIT); tasa anual 10% hasta 15 UIT y 29.5% sobre el exceso + 18% IGV |
Régimen General | Sin límite | Facturas, boletas, tickets | Obligatoria | Obligatorio | 29.5% sobre utilidad + 18% IGV |
Cuándo un RUS debe pensar en cambiar de régimen:
- Sus clientes son empresas que le exigen factura.
- Sus ventas o compras superan S/ 8,000 en un mes o S/ 96,000 en el año.
- Abre un segundo local o sus activos fijos superan S/ 70,000 (sin contar predios ni vehículos).
- Quiere constituir una empresa (SAC, EIRL): las personas jurídicas no pueden estar en el RUS.
Al salir del Nuevo RUS se vuelve emisor electrónico desde el primer día del mes siguiente (R.S. 000075-2026/SUNAT, art. 4).
Nuevo RUS: lo que debe saber el emprendedor
El Nuevo RUS (D. Leg. 937) funciona con una cuota fija mensual que reemplaza al IGV y a la Renta. Su obligación central es entregar boleta o ticket en cada venta y guardar los comprobantes de sus compras.
Categoría | Ingresos o compras mensuales | Cuota mensual |
Categoría 1 | Hasta S/ 5,000 | S/ 20 |
Categoría 2 | Más de S/ 5,000 hasta S/ 8,000 | S/ 50 |
Categoría Especial | Hasta S/ 60,000 al año (venta de frutas, hortalizas, tubérculos y otros en mercados de abastos; productores agrarios) | S/ 0 |
Límites para permanecer: S/ 96,000 de ingresos y compras al año, S/ 70,000 en activos fijos y un solo establecimiento. No pueden acogerse las personas jurídicas ni actividades como transporte de carga de 2 TM o más, transporte de pasajeros, notarías, casinos, agencias de viaje o venta de combustibles.
Situación actual (octubre 2026):
- Emisión electrónica: no obligatoria. SUNAT señala que «no están comprendidos en esta obligación los contribuyentes acogidos al Nuevo RUS». Pueden seguir usando boletas impresas por imprenta autorizada o emitir boletas electrónicas en forma voluntaria y gratuita.
- SIRE: no aplica. El RUS no lleva libros ni registros contables, por eso no usa el Registro de Ventas ni el de Compras electrónicos.
- La R.S. 000075-2026/SUNAT no los incorporó: solo los menciona para decir que, al salir del régimen, son emisores electrónicos desde el mes siguiente.
- Excepción a vigilar: la obligación puede aplicar si SUNAT designa a un contribuyente por resolución específica. Conviene revisar el buzón SOL.
Recomendación práctica para el RUS: pasarse voluntariamente a la boleta electrónica con la App Emprender o SEE-SOL. Es gratis, evita costos de imprenta, deja trazabilidad de ventas y prepara al negocio para cuando crezca o SUNAT amplíe la obligación. Advertencia: verificar antes que, una vez que se opta por emitir electrónicamente, ya no se puede volver al papel para ese comprobante.
Lo que el RUS sí debe cumplir:
- Emitir boleta o ticket por cada venta. Por montos de hasta S/ 5 no es obligatorio, salvo que el cliente lo pida, pero al cierre del día se emite una boleta por el total de esas ventas.
- Exigir factura o boleta en sus compras y conservarlas en orden cronológico (sirven para controlar el límite de compras de su categoría).
- Pagar la cuota mensual con el Formulario 1611 o desde la App Personas/SOL, según el cronograma del último dígito del RUC.
- Exhibir en el local el comprobante de inscripción en el RUS y el último pago.
Emisión electrónica y SIRE en 2026
Desde el 1 de junio de 2026 la emisión electrónica es la regla general: quien no había sido designado hasta el 31 de mayo pasó a ser emisor electrónico ese día. La R.S. 000075-2026/SUNAT (29 de abril de 2026) fijó estas reglas:
Quién | Desde cuándo es emisor electrónico | Desde cuándo usa el SIRE |
Nuevo inscrito en el RUC en RER, MYPE o General | Desde el día de su inscripción | Desde que adquiere la obligación de llevar registros, sin excepción |
Quien sale del Nuevo RUS | Primer día del mes siguiente | Desde que debe llevar registros |
Contribuyentes no designados al 31/05/2026 | 1 de junio de 2026 | Junio 2026 (régimen transitorio) |
Nuevo RUS | No obligado | No aplica |
Sistemas gratuitos de SUNAT para emitir: SEE-SOL (portal web con Clave SOL), App Emprender SUNAT (celular) y Facturador SUNAT (escritorio). Los sistemas privados (software propio u Operador de Servicios Electrónicos, OSE) tienen costo.
Boleta electrónica, puntos operativos:
- Se informa a SUNAT de forma individual o en el Resumen Diario de Boletas, dentro del plazo que fija SUNAT.
- Si supera S/ 700 (con IGV), debe consignar el DNI, CE o pasaporte del comprador.
- Las correcciones se hacen con nota de crédito o débito electrónica, no anulando el papel.
SIRE: es el sistema donde SUNAT arma una propuesta del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras a partir de los comprobantes electrónicos. El contribuyente la revisa, ajusta y acepta. Por eso, una compra sin comprobante electrónico no aparece en la propuesta y complica el crédito fiscal.
SUNAT postergó al 1 de enero de 2027 nuevas obligaciones de emisión electrónica de ciertos documentos (R.S. 000143-2026/SUNAT). Esto no alcanza al Nuevo RUS.
El comprobante cuando el negocio compra
Pedir comprobante en las compras protege al emprendedor tanto como entregarlo en las ventas. Qué pedir depende de su régimen:
Si el negocio está en… | Qué debe pedir al comprar | Para qué le sirve |
Nuevo RUS | Factura o boleta | Acreditar el origen de la mercadería y controlar el límite de compras de su categoría. No usa crédito fiscal |
RER | Factura | Crédito fiscal de IGV. La Renta se paga sobre ingresos, así que el gasto no reduce el 1.5% |
MYPE Tributario o General | Factura | Crédito fiscal de IGV y gasto deducible para el Impuesto a la Renta |
- Una boleta no le sirve a una empresa para el IGV. Si compras para tu negocio en RER, MYPE o General, pide factura con tu RUC. Con boleta pierdes el 18% de IGV como crédito.
- Comprar a un RUS tiene un límite: sus boletas solo se deducen hasta el 6% de tus compras con factura (tope 200 UIT).
- Mercadería sin comprobante es mercadería en riesgo. Si SUNAT la detecta en el local o en el transporte sin comprobante o guía, puede aplicar comiso. Para el Nuevo RUS, la multa que reemplaza al comiso es 15% del valor de los bienes, con un tope de 6 UIT (Tabla III).
- Si compras a productores sin RUC (por ejemplo, agricultores), el comprobante lo emites tú con una liquidación de compra electrónica.
- Bancariza desde S/ 2,000 o US$ 500: pagar en efectivo montos mayores impide usar el gasto y el crédito fiscal (Ley 28194).
- Con el SIRE, SUNAT ya ve tus compras: solo las facturas electrónicas a tu RUC aparecen en la propuesta del Registro de Compras.
Infracciones y multas frecuentes
No entregar comprobante (art. 174, numeral 1 del Código Tributario) se sanciona con cierre del local en todos los regímenes. Con la gradualidad son 3 días la primera vez, 6 la segunda y 10 desde la tercera.
Infracción (art. 174) | Régimen General – Tabla I | RER / MYPE persona natural – Tabla II | Nuevo RUS – Tabla III |
Num. 1: no emitir o no entregar comprobante | Cierre (3, 6 o 10 días). Si no se detecta en el local: multa 65%, 85% o 100% de la UIT | Cierre. Multa sustitutiva: 30%, 40% o 50% de la UIT | Cierre. Multa sustitutiva: 0.4%, 0.5% o 0.6% de «I» |
Num. 3: emitir comprobante que no corresponde a tu régimen o tipo de operación (ej. un RUS que emite factura) | Multa o cierre según tabla | Multa o cierre según tabla | 0.3% de «I» o cierre; gradualidad: 1.ª vez multa de 0.20% de «I», luego cierre de 5, 7 y 10 días |
Num. 4 y 8: transportar o remitir bienes sin comprobante o guía | Internamiento del vehículo / comiso | Internamiento / comiso | Internamiento / comiso (multa sustitutiva 15% del valor, tope 6 UIT) |
«I» en la Tabla III equivale a cuatro veces el límite de ingresos mensuales de la categoría del RUS (Tabla III). UIT 2026: S/ 5,500.
Cómo lo detecta SUNAT: operativos de control móvil y «compras de verificación» en el local; el fedatario levanta un acta. La regularización oportuna y el pago reducen la sanción, pero el cierre por no entregar comprobante no se evita solo pagando: aplica la gradualidad.
Si un RUS emite facturas o supera los límites, SUNAT puede incluirlo de oficio en el Régimen General, con IGV de 18% y Renta de 29.5% desde ese mes. Ese es el costo real de «quedarse en el RUS a la fuerza».
- ¿Cuál es la diferencia principal entre boleta y factura? La boleta es para el consumidor final y no da derecho a crédito fiscal. La factura es para negocios: permite usar el IGV como crédito y deducir el gasto.
- Un cliente me pide factura y estoy en el RUS. ¿Qué hago? No puedes emitirla; si lo haces cometes infracción. Si tus clientes son empresas, evalúa pasar al RER o al MYPE Tributario. Desde ese mes serás emisor electrónico.
- ¿El RUS ya está obligado a emitir boleta electrónica? No, a octubre de 2026 sigue exceptuado, igual que del SIRE. Pero puede emitirla gratis desde la App Emprender, y lo recomiendo.
- ¿Cuándo tengo que pedir el DNI en la boleta? Cuando la venta supera S/ 700, o si el cliente lo pide. En restaurantes y hoteles, el DNI le permite al cliente deducir el 15% del consumo.
- ¿Tengo que dar boleta por una venta de S/ 3? Por montos de hasta S/ 5 no es obligatorio, salvo que el cliente la pida. Al final del día se emite una boleta por el total de esas ventas.
- ¿Puedo usar una boleta como gasto de mi negocio? Por regla general, no. La excepción son las boletas de proveedores RUS, hasta el 6% de tus compras con factura.
- ¿Qué pasa si no entrego comprobante? SUNAT puede cerrar tu local 3 días la primera vez, 6 la segunda y 10 desde la tercera. Además, pierdes credibilidad con clientes y bancos.
- ¿Me conviene seguir en el RUS? Si vendes a consumidores finales y no pasas de S/ 8,000 al mes, sí: pagas S/ 20 o S/ 50 y no llevas contabilidad. Si quieres venderle a empresas o crecer, el MYPE Tributario suele ser el siguiente paso.
- ¿Qué es el SIRE y me afecta? Es el sistema donde SUNAT arma tus registros de ventas y compras con tus comprobantes electrónicos. No afecta al RUS; sí a RER, MYPE y General.
- Me equivoqué en una boleta electrónica, ¿la anulo? Se corrige con una nota de crédito electrónica, desde el mismo sistema donde la emitiste.
- ¿Cuánto cuesta emitir comprobantes electrónicos? Nada, si usas SEE-SOL, la App Emprender o el Facturador SUNAT. Solo pagas si contratas un sistema privado.
- ¿Qué debo pedir cuando compro mercadería? Siempre un comprobante. Si estás en RER, MYPE o General, factura con tu RUC; si pagas S/ 2,000 o más, hazlo por banco.
La tendencia sí es clara: más emisión electrónica y más control cruzado. Lo prudente es formalizarse y digitalizarse antes de que sea obligatorio.
«Entregar comprobante no es un trámite: es lo que hace que tu negocio pueda crecer, venderle a empresas y acceder a crédito.»
Marysol León H. — Especialista en prevención de riesgos tributarios, Quantum Consultores
