Queremos compartir contigo claves prácticas y estratégicas que aplicamos en Quantum Consultores para asegurar una gestión tributaria proactiva, preventiva y alineada con los criterios SUNAT y del Tribunal Fiscal:
Claves para prevenir contingencias:
Aplica correctamente el devengo tributario (Art. 57° LIR):
Identifica el hecho sustancial que origina ingresos o gastos. Evita errores comunes al devengar servicios sujetos a resultado, pagos condicionados o beneficios sujetos a condiciones suspensivas.
Valida la deducibilidad de tus gastos:
No basta pagar: debes acreditar causalidad, razonabilidad y fehaciencia. Fortalece tu documentación con contratos, informes técnicos, actas de entrega, cotizaciones, sustentos de asignación de costos, etc.
Sustenta correctamente mermas y desmedros:
- Las mermas normales requieren informe técnico emitido por un profesional independiente, competente y colegiado.
- Los desmedros deben notificarse a SUNAT y destruirse ante notario, salvo que apliques al régimen simplificado.
Controla los límites del gasto por intereses (EBITDA tributario):
Muchos contribuyentes incurren en reparos por no calcular correctamente el 30% del EBITDA tributario ni determinar correctamente los intereses netos sujetos al límite
Evalúa pagos por bonificaciones, sumas graciosas o beneficios laborales
Si no acreditas generalidad ni razonabilidad, SUNAT puede repararlos. Asegúrate de contar con políticas internas, sustentos contables y respaldo legal que sustenten el haber aplicado el criterio de generalidad, razonabilidad y proporcionalidad.
Revisa tus transacciones con vinculadas y precios de transferencia (PT)
- Analiza si tus operaciones están dentro del rango de valor de mercado.
- Si estás fuera del rango y hay perjuicio fiscal, podrías estar obligado a realizar un ajuste primario.
- Recuerda: el análisis debe basarse en funciones, riesgos y activos utilizados.
- Presenta oportunamente tus DJI (Reporte Local, Maestro y País por País), de lo contrario podrías ser sancionado con multas de hasta 25 UIT (Art. 177.27 del C.T.).
Cumple con las obligaciones de documentación formal por los servicios brindados por empresas vinculadas:
- Evidencia la prestación efectiva del servicio, su necesidad económica y el criterio de asignación razonable si son servicios intercompany.
- Aplica el Test de Beneficio y evita reparos por falta de sustento en costos compartidos.
Una auditoría tributaria preventiva antes del cierre puede ayudarte a evitar rectificatorias, multas, reparos y desgaste frente a SUNAT.
La gestión tributaria no consiste solo en declarar, sino en anticipar riesgos, documentar con criterio técnico y asegurar que cada gasto cumpla los requisitos legales para su deducibilidad, logrando así una correcta determinación del Impuesto a la Renta.
¿Deseas garantizar que tu empresa cumple con lo exigido por la normativa vigente?, este es el momento ideal para evaluar una auditoría tributaria preventiva.
De la mano de un especialista en impuestos, podrás revisar tus operaciones, minimizar contingencias fiscales y tomar decisiones informadas para cerrar el ejercicio con tranquilidad.
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