[22/09/2025]
Llegó el último trimestre del año y es el momento clave para anticiparte a cualquier contingencia fiscal. Hemos preparado un checklist de riesgos que toda empresa debería revisar antes del cierre anual:
Conciliación contable-tributaria
Revisa que los ingresos y gastos reconocidos en tus estados financieros estén correctamente ajustados según la Ley del Impuesto a la Renta. De esta manera, evitas reparos futuros de SUNAT por diferencias temporales o permanentes.
Gastos deducibles
Verifica que las provisiones, viáticos, movilidad y beneficios al personal cuenten con sustento válido. Recuerda que sin comprobante de pago de respaldo o sin vínculo con la generación de renta, el gasto no es deducible.
IGV: crédito fiscal y operaciones no gravadas
Asegúrate de que tu crédito fiscal tenga comprobantes válidos y que los prorrateos estén bien calculados en caso de operaciones exoneradas o inafectas. Una revisión ahora evita reparos costosos.
Precios de Transferencia
Si operas con vinculadas o en paraísos fiscales, valida si te corresponde el Reporte Local, País por País o Maestro. No presentarlo a tiempo puede implicar sanciones significativas.
Beneficiario Final
Verifica que tu declaración esté actualizada y presentada dentro de los plazos. SUNAT viene intensificando la fiscalización en este punto.
ITAN y pagos a cuenta
Evalúa si los pagos efectuados están correctamente aplicados y compénsalo contra el IR anual. Una proyección adecuada puede reducir la carga tributaria.
Revisión de contratos y servicios del exterior
Determina si corresponde retención de impuestos en pagos a no domiciliados (regalías, servicios digitales, asistencia técnica, intereses). Aquí SUNAT suele detectar omisiones.
¿Cómo abordarlo?
- Arma un cronograma de revisión interna en septiembre-octubre.
- Documenta todo con sustento contable y legal.
- Busca asesoría preventiva para identificar contingencias antes de que lo haga SUNAT.
¿Quieres asegurarte de cerrar el año sin riesgos tributarios?
En Quantum Consultores ayudamos a las empresas a identificar, evaluar y mitigar contingencias fiscales antes del cierre anual. Nuestro equipo de especialistas realiza un diagnóstico preventivo adaptado a tu negocio, revisando cada punto crítico de tu gestión tributaria para evitar reparos de SUNAT y optimizar tu carga fiscal.
Si necesitas acompañamiento para aplicar este checklist en tu empresa, contáctanos y conversemos sobre la mejor estrategia para ti.
