Las 3 revisiones que toda empresa debe realizar antes de cerrar el año (y cómo preparan un 2026 sin contingencias). Cada fin de año representa una oportunidad: anticipar riesgos, corregir desviaciones y optimizar la carga fiscal del siguiente ejercicio.
Las empresas que realizan un cierre técnico y anticipado son las que ingresan a un nuevo año con menos contingencias y mejor claridad financiera. El Pack de Cierre de Año integra tres revisiones esenciales que ningún negocio debería omitir.
1. Auditoría Tributaria Preventiva 2025: “Antes que SUNAT, revisémoslo nosotros.”
Esta etapa busca identificar riesgos y ajustes antes del cierre del ejercicio, con especial énfasis en:
- Reconocimiento jurídico del ingreso y del gasto (Art. 57 LIR)
La revisión anual debe evaluar la correcta aplicación del devengo tributario, contrastándolo con el tratamiento contable aplicado bajo NIIF 15.
El comparativo entre devengo jurídico vs. devengo contable puede generar adiciones, deducciones y reparos temporales, por lo que es una revisión clave para evitar contingencias en la DJ Anual.
- Validación de gastos representativos y sustento razonable de fehaciencia
Se revisa la documentación disponible para acreditar que las operaciones son reales y cumplen condiciones mínimas de razonabilidad ante una eventual fiscalización. Esto incluye verificar evidencias, trazabilidad y congruencia contractual-operativa.
- Evaluación de proveedores y riesgo de capacidad operativa
Es indispensable revisar si ciertos proveedores podrían ser catalogados como sujetos sin capacidad operativa, lo cual expone a la empresa a reparos de gastos y desconocimiento del crédito fiscal. Esta revisión preventiva evita continuar relaciones comerciales de alto riesgo.
- Gastos sujetos a límites y reglas especiales
- Límite de endeudamiento (Art. 37-A LIR)
- Depreciaciones autorizadas y prohibidas
- Cumplimientos formales: desmedros, mermas, provisiones, arrendamientos
- Clasificación correcta entre activos y gastos
La auditoría revisa si por error se han contabilizado activos como gastos o gastos como activos, generando efectos en la depreciación, costo y conciliación tributaria.
El producto de esta etapa es una matriz detallada de riesgos, reparos potenciales y acciones correctivas inmediatas antes del cierre del 31 de diciembre.
2. Planeamiento Tributario y Financiero 2026: “Lo que se planifica hoy impacta directamente en los resultados del próximo año
Con los riesgos identificados, se diseña el mapa estratégico para el siguiente ejercicio:
- Proyección del coeficiente y pagos a cuenta 2026.
- Evaluación del EBITDA tributario y análisis de financiamiento para evitar reparos por límite de intereses.
- Escenarios fiscales para optimizar la carga tributaria del próximo año.
- Identificación de operaciones sensibles que deben documentarse desde enero (intragupo, exportaciones, servicios recurrentes, contratos claves).
- Recomendaciones de mejora en procesos, roles y controles internos del área contable y tributaria.
Es una hoja de ruta que integra riesgos detectados, NIIF aplicables y obligaciones tributarias futuras.
3. Revisión del Impuesto a la Renta Empresarial 2025: “Una declaración anual sin sorpresas ni reparos futuros.”
Esta etapa garantiza que la determinación del Impuesto a la Renta refleje fielmente la realidad económica de la empresa y cumpla estrictamente con la normativa tributaria aplicable. La revisión comprende:
- Conciliación contable–tributaria final, asegurando la correcta identificación de diferencias permanentes y temporarias.
- Análisis de adiciones, deducciones y reparos temporales, especialmente aquellos derivados de diferencias entre el devengo jurídico (Art. 57 LIR) y el reconocimiento contable.
- Revisión de depreciaciones, amortizaciones y provisiones para verificar su deducibilidad conforme a ley.
- Validación definitiva de gastos sujetos a requisitos formales (desmedros, provisiones, arrendamientos, gastos condicionados a reglas especiales).
- Revisión de consistencias entre declaraciones, libros electrónicos y EEFF, con el fin de evitar observaciones por parte de SUNAT.
- Aplicación de beneficios fiscales disponibles, tales como:
- Deducción adicional por contratación de personas con discapacidad.
- Beneficios de la Ley del Joven Empresario.
- Incentivos del régimen de I+D+i para proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica.
¿Por qué estos tres componentes funcionan como un solo pack?
- La Auditoría Preventiva detecta riesgos y oportunidades.
- El Planeamiento 2026 diseña cómo manejarlos y optimizarlos.
- La Revisión del IR 2025 cierra el ejercicio con criterios técnicos sólidos y sin contingencias pendientes.
Es un enfoque integral que combina control, estrategia y cumplimiento tributario inteligente.
Cierra el 2025 sin contingencias y entra al 2026 con control total
El Pack de Cierre de Año de Quantum Consultores integra en un solo servicio todo lo que tu empresa necesita para evitar reparos, optimizar su carga fiscal y tomar decisiones con información confiable:
Con este pack, tu empresa:
- Identifica y corrige riesgos antes del cierre anual.
- Define una estrategia tributaria clara para el 2026.
- Presenta una declaración anual sin sorpresas ni contingencias futuras.
Todo el trabajo es realizado por especialistas senior con enfoque preventivo, precisión técnica y experiencia real en fiscalización.
¿Quieres asegurar un cierre ordenado y un 2026 sin riesgos tributarios?
Solicita tu Pack de Cierre de Año aquí y agenda una reunión (llena nuestro formulario o escríbenos por WhatsApp)
